13年注册税务师测试题.doc

13注税-税法一-第2章-增值税-（单元测试）下载版 A84 B896 C105 D245 3某商场为增值税小规模纳税人2012年10月销售货物取得零售额20000元购进货物共支付含税价款11700元取得普通发票当月销售自己使用过1年的设备一台取得零售额8000元则该商场当月应缴纳增值税 元 A78350 B58252 C73786 D81554 4增值税一般纳税人的油气田企业跨省自治区直辖市提供生产性劳务应当在劳务发生地按 预征率计算缴纳增值税 A3 B6 C13 D17 5某制药厂为增值税一般纳税人2012年9月销售免税药品取得价款20万元销售非免税药品取得含税价款936万元当月购进原材料水电等取得的增值税专用发票已通过税务机关认证上注明的增值税税款合计为10万元其中有2万元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产5万元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产对于其他的进项税额对应的购进部分企业无法清楚划分该企业本月应缴纳增值税 万元 A56 B62 C66 D86 6新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 A3个月 B6个月 C12个月 D36个月 7甲企业增值税一般纳税人为乙企业增值税小规模纳税人从丙企业增值税一般纳税人代购原材料一批丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元税款34万元该张发票认证通过后甲企业按原价开给乙企业普通发票取得价税合计款234万元同时甲企业向乙企业收取手续费06万元甲企业应缴纳增值税 万元 A0 B009 C12 D34 8某旧货经营公司为增值税一般纳税人2012年4月销售旧货取得含税收入24万元销售2009年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆取得含税收入15万元则该旧货经营公司2012年4月应缴纳的增值税为 万元 A075 B264 C378 D567 9某金店为增值税一般纳税人2012年9月销售黄金首饰取得含税收入90万元销售首饰盒取得含税收入36万元当月购入首饰取得增值税专用发票上注明价款20万元增值税34万元月末进行盘点时发现因管理不善丢失一批黄金首饰成本为8万元则该金店当月应缴纳增值税 万元 A102 B1156 C1206 D136 10下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中不正确的是 A纳税人要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明报主管税务机关备案 B纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 C纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 D纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣进项税额 11印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的图书报纸和杂志其税务处理为 A按照货物销售征收增值税 B按照加工劳务征收增值税 C按照服务业征收营业税 D既不征收增值税也不征收营业税 12某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人2012年8月将自产的一批铝合金门窗销售给A单位并负责安装不含税销售额50万元安装费10万元已知该企业生产铝合金门窗的成本为28万元且对应的增值税专用发票均已于上个月认证并抵扣该企业8月应缴纳增值税 万元 A0 B374 C85 D102 13增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起 内到税务机关办理认证并在认证通过的次月申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额 A30日 B60日 C90日 D180日 14某日化厂为增值税小规模纳税人2012年9月进口一批香水精买价为15000元境外运费及保险费共计3000元海关于9月15日开具了进口增值税专用缴款书日化厂缴纳进口环节税金后海关放行已知关税税率为20消费税税率为30则该日化厂进口环节应缴纳增值税 元 A540 B92571 C3672 D 15增值税专用发票最高开票限额的审批机关是 A国家税务总局 B财政部门 C区县级税务机关 D省级人民政府 16某服装厂为增值税一般纳税人2012年4月3日委托一商场代销服装当日签订了委托代销合同并向商场发出货物 5月10日收到商场的代销清单该批服装全部实现销售5月31日收到了商场支付的全部货款6月15日按照合同规定向商场支付了代销手续费对于此项业务该服装厂的增值税纳税义务发生时间是 A4月3日 B5月10日 C5月31日 D6月15日 年9月某加油站通过加油机加注成品油800吨其中汽油600吨包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油800升柴油200吨其中包括外单位购买的利用