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加强集团化公司内控制度与货币资金管理的几点建议 加强集团化公司内控制度与 货币资金管理的几点建议 ◎文／应金莹 摘 要 ：随着经济的快速发展 ，作为集 团公司与旗下各 子公司的业务往来也 El益增多，随着各项业务的经济往来 ， 财务管理 的统一性和一致性尤为重要。随着经济业务的广泛 开展，加强内控制度迫在眉睫。本文从内控制度加强的必要 性出发，阐述会计制度和管理模式的内控管理以及货币资金 的内控管理 ，为集团化公司内控制度的加强提供一些建议。 关键词 ：集团化公司 ，内控制度 货币资金内控管理 一 、 集团化公司加强内控制度的必要性 在集 团化公 司中，随着各级子公司业务的广 泛开展 ， 为维护集团总体利益，进一步避免财务管理 中各项问题的发 生 ，对 内控制度 的加强迫在眉睫。加强财务方面的 内控管 理，这既是维护集团公司和子公司利益的需要 ，也是公司长 远发展的正确方针。现有形势下，公司内部管理逐渐跟不 上公司 El趋发展的脚步，这对于财务管理可能出现的各种问 题，尤其是作为其中具有显著作用的货币资金管理而言，形 势 非常严 峻 。因此 ，集 团化公 司应 当注重 内控 的管理 ，从 自 身会计制度和管理模式出发，做到制定严谨、控制得当，进 一 步加强对货币资金的内控管理，逐渐制定适合企业的、完 善的内控管理体系。 二、建立起与集团化公司适应的会计制度和管理模式 内控制度的加强 ，必须根据适当的会计制度和管理模式 进行 ，在制定时一定要符合国家现有法律法规和相应会计准 则的要求，制定出一套严格适宜的会计体系。 (一)内控制度在加强时，首先应建立符合集团化公司 的会计政策，明确好各部 门职责以及与子公司的对应关系。 在会计政策方面，一定要制定明确、正确划分，要严格 区分 集团化公司和子公司的相应联系，制定好上下级财务方面的 相关政策，上下级、同级的会计业务符合规避原则，做到明 确划分，为财务内控监督的加强做好基础。 (二)在具体的审核监督 的管理模式中，要加强审批信 息的有效沟通，各部门的审核工作要进一步明确 ，建立高 效、严谨的监督信息体系 ，明确各项工作流程的监督责任部 门和监督人，对于内部监督的管理做到有效沟通和进一步的 优化，提高监督的力度，高效管理和监督 ，从而做好财务的 施控制和处理可以预见的财务风险所带来的损失。 任何 一个 内部控制系统都难 以预见所有的风险，因此 要使企业 内每个职工都以主人翁的态度参与企业管理 ，自觉 成为企业内部控制系统的建设者和维护者 ，充分调动人的积 极性和创造性 ，这是实现企业长期稳定发展的根本。国有控 股医药批发企业需进一步重视 内控工作的评价考核，对 内控 人员的绩效完成情况进行客观评估，可将绩效和内控人员的 切身利益挂钩 ，对在 内控管理中表现优异的人员进行表彰和 奖励，推动每个职工都能参与到内控工作 中去 ，发挥其积极 性 。 (三)充分发挥内部控制中财务监督的作用，削减财务 部门所受的职能限制 财务监督可以促使国有控股医药企业的整个财务活动符 合财务制度 ，符合国家的法律法规和政策，能有效防止腐败 产生，使 内部控制工作更好开展，最终使企业每个经营环节 达到药监部门的标准，更好地在医药行业生存 。因此，国有 控股医药企业更充分发挥财务监督的作用。应该遵循 会计 法))、 税法 、 企业会计准则 等法律法规，充分结合 自身 的实际情况，完善各项授权审批制度，强化财务监督功能， 使得 医药企 业 的 内部控 制各 个环节 能够 得到有 效 的控制 ，从 而在最大限度上防范各种风险，规范财务管理和会计核算工 作，做到监督 的独立、客观、公正性，将会计舞弊风险降到 最低 。 此外，也需要保 障财务部 门的监督职能有效发挥 ，减 少财务部 门所受的限制。国有控股医药企业的管理者应积极 支持 、保障财务部门履行好财务监督职责。在严格遵守和执 行国家财经法规的基础上 ，使财务部 门实事求是、客观科学 地开展财务监督工作。同时，加强财务监督执行过程 中的力 度，进一步推进财务监督的结果的公开化 、透明化，增强财 务监督 的力量 。 四、结语 在国有控股 医药企业这类特殊企业 中讨论 内部控制建 设 ，就必须结合医药行业的特点和国有控股的性质，结合药 品监督部 门对企业的管理 ，进一步强化企业内部控制建设 ， 完善企业内部控制制度，做好考核评价工作 ，强化财务监 督。如此，才能体现国有控股医药企业内部控制建设 的高水 平。口 参考文献： 【1】舒远剑 ．医药企业的内部控制与财务管理信息化建设探讨 [J】．财经 界(学术版 )，2016(o5