理财规划师-税收基础教程教案.ppt

国家理财规划师职业资格认证;本章教学大纲：;本次授课重点：; 本章考点：;本章考点：;第一单元 税收基本概念; 权利客体==征税对象 所得 销售收入 财产 法律关系内容： 就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西。 国家税务主管机关的权利和义务： 纳税义务人的权利和义务：;二、税收制度构成要素：;减税免税 1.免征额与起征点 （1）免征额是指课税对象中免于征税的金额 （2）起征点是指课税对象中开始征税的金额 2.费用扣除 一是纳税人养家糊口所需的“生计费” 二是取得所得额的过程中必须支付的费用;3.税收抵免 是指允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施 与费用扣除相比，优惠力度更大;三、税收征收管理范围划分;第二单元 税种介绍;补充说明： 2006年1月废止农业税 2006年2月废止屠宰税 2006年4月开征烟叶税 2007年1月车船税合并 2008年1月企业所得税合并 2008年1月废止筵席税 2009年1月废止城市房地产税;一、所得税类;（一）个人所得税;;纳税义务人; 征税范围 ;计税依据;计税依据;计税依据;计税依据;计税依据;税 率;税率表一（工资、薪金所得适用） ;税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）;应纳税额的计算;应纳税额的计算;应纳税额的计算;应纳税额的计算;应纳税额的计算;应纳税额的计算;应纳税额的计算;应纳税额的计算;应纳税额计算中的几个特殊问题;应纳税额计算中的几个特殊问题;应纳税额计算中的几个特殊问题;个人所得税的减免税优惠;个人所得税的减免税优惠;个人所得税的减免税优惠;个人所得税的减免税优惠;境外已缴纳税额的扣除;境外已缴纳税额的扣除;境外已缴纳税额的扣除;纳税申报;纳税申报;（二）企业所得税;（二）企业所得税;（二）企业所得税;（二）企业所得税;（二）企业所得税;（二）企业所得税;二、流转税类;（一）营业税;（一）营业税;（一）营业税;（一）营业税;（一）营业税;（一）营业税;（一）营业税;（一）营业税;（二）增值税;（二）增值税;（二）增值税;（二）增值税;（二???增值税;（二）增值税;（二）增值税;（二）增值税;（二）增值税;（二）增值税;（二）增值税;（三）消费税;（三）消费税;（三）消费税;（三）消费税;（三）消费税;（三）消费税;（三）消费税;（三）消费税;（三）消费税;流转税总结：;三、资源、财产税类;（一）资源税类;（一）资源税类;（一）资源税类;（一）资源税类;（一）资源税类;（一）资源税类;（一）资源税类;（一）资源税类;（二）财产税类;（二）财产税类;（二）财产税类;（二）财产税类;（二）财产税类;（二）财产税类;（二）财产税类;（二）财产税类;四、目的、行为税;（一）印花税;（一）印花税;（一）印花税;（一）印花税;（二）城市维护建设税及教育费附加;（二）城市维护建设税及教育费附加;（二）城市维护建设税及教育费附加;（二）城市维护建设税及教育费附加;（三）契税;（三）契税;（四）车船税（现已属于财产税）;（四）车船税;五、关税;五、关税;五、关税; 五、关税;第二节 与个人理财有关的税收政策;一、个人所得税;一、个人所得税;一、个人所得税;一、个人所得税;二、印花税;二、印花税;二、印花税;第二单元 住房投资;二、契税 1.购买住房应缴纳契税 2.房屋交换应缴纳契税（按差价缴纳） 3.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税 4.2008年11月1日起，90平米以下普通住房，税率1%；个人购买唯一住房，减半征收契税。 三、营业税; 四、个人所得税 （一）出租住房： （二）出售自有住房：; 五、土地增值税 土地增值税是对转让房地产取得的增值额征收的一种税。增值额等于转让房地产取得的收入减去扣除项目（取得土地使用权所支付的金额；房屋及建筑物的评估价；按国家统一规定缴纳的有关费用；与转让房地产有关的税金） 应纳税额= 增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率;六、房产税 1.居民住房免征房产税 2.2001年1月1日起对个人按市价出租的居民住房按4%的税率征收房产税 3.首批房产税改革试点城市上海、重庆。;第三单元 退休养老计划;4.对达到离、退休年龄，但确因工作需要适当延长离、退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离、退休期间的工资、薪金所得，视同离、退休工资免征个人所得税。 5.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分应视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，单独按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，由企业在缴费时代扣代缴。 6.对因年金设置条件导致的已经计