出纳实务 教学课件 pp 作者 商兰芳 项一.pdfVIP

出纳实务 主编 项目一 认识出纳 学 习 目 标 (1)能清楚地描述出纳人员的基本素质要求、职 业特点和其所需要掌握的技能。 (2)熟悉出纳的基本日常工作、基本职责与权限 2 正文 。 (3)初步了解出纳工作规范。 任务一　认 识 出 纳  任务案例   任务要求 了解出纳的职责与权限,原则与规范。 3 正文   任务资料 小王从某财经院校毕业后应聘到现在的集团公司财务部。 从上班的第一天起,他就想,“领导会把我分到哪个核算岗位 呢?在学校里自己学得最好的专业课是‘成本会计’,但愿领 导看过我的档案后,把我分到成本核算组。”一天,财务主管 黄经理找小王谈了次话。黄经理说:“小王,你刚进咱们公司, 还不熟悉情况,我们对你的工作能力也不太了解。这样吧,你 先到出纳岗位,暂时做一年的出纳工作。你有困难吗?”小王 4 正文 虽不情愿,但也只能说:“没有困难。”从经理室走出来后,小 王嘀咕道:“我是名牌财院毕业的,怎么叫我做一个出纳员? ”这时,迎面走来的李大姐说:“没关系,我们每个会计都是从 出纳工作开始的。”小王忙问:“大姐,请问出纳的具体工作 有哪些?工作流程是怎样的?”李大姐笑着说:“出纳的工作 流程实际上就是资金收入和支出的程序。不过,出纳工作虽 然简单,但它的每一个环节都是有规范要求的。” 5 正文   理论知识 一、出纳的含义与特点 (一) 出纳的含义 “ 出纳”作为会计名词,在不同的场合中有不同的解释。所谓“ 出”是 指支出、付出,而“纳”是指收入。广义上说,出纳是指收入和发出的管 理工作及其工作人员,即包括出纳工作和出纳人员两种含义。 1.出纳工作 6 正文 出纳工作是指管理货币资金、有价票据收付的工作。具体来说,它是按 照有关规章制度办理本单位的现金收付、银行结算和相关账务,保管库 存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 2.出纳人员 出纳人员通常简称出纳,是指按照有关制度要求,办理本单位的现金收付 、银行存款及相关账务结算,并保管库存现金、有价证券、财务印章及 有关票据的人员。 (二)出纳的特点 7 正文 任何工作都有其自身的特点和工作规律。出纳是会计工作的组成部分, 具有一般会计工作的本质属性,但它又是一个专门的岗位,一项专门的技 术,因此,它具有自己独特的工作特点,具体包括以下几点: 1.社会性 出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动,而这些活动是置 身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济运转相联 系的。只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳人员与之发生经济 关系。如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习 和培训,出纳人员要经常跑银行等。因此,出纳工作具有广泛的社会性。 8 正文 2.专业性 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规 则。如何填凭证,怎样记出纳账都很有学问,就连保险柜的使用与管理也 是有讲究的。因此,要做好出纳工作,成为一名合格的出纳人员,一方面要 经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握出纳 工作要领,熟练使用现代化