政府与非营利组织会计教学配套课件侯立_第二十一章事业位会计表.pdfVIP

31660G 主编 第二十一章 事业单位会计报表 第一节 事业单位的年终清理结算和结账 第二节 事业单位会计报表 第三节 事业单位财务分析 第一节 事业单位的年终清理结算和结账 一、年终清理结算 二、年终结账 一、年终清理结算 (1)清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上缴下拨款项数字。 (2)清理、核对各项收支。 (3)清理结算各种往来款项。 (4)清查货币资金。 (5)清查财产物资。 二、年终结账 1.年终转账 2.结清旧账 3.记入新账 1.年终转账 事业单位在账目核对无误的基础上，首先计算出各账户借方或贷方的12月份 合计数和全年累计数，结出12月末的余额，然后，编制结账前的“资产负债 表”进行试算，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终 冲转办法，填制12月31 日的记账凭单办理结账冲转。事业单位年终转账所涉 及的会计分录如下： 政府与非营利组织会计第二十一章 事业单位会计报表 (1)将事业活动的 有关收支科目的余额转入“事业结余”科目。 借：财政补助收入 上级补助收入 附属单位缴款 财政专户返还收入 事业收入 其他收入 贷：事业结余 借：事业结余 1.年终转账 贷：拨出经费 事业支出 上缴上级支出 销售税金(非经营性) 对附属单位补助 结转自筹基建 (2)将经营活动的有关收支科目的余额转入“经营结余”科目。 借：经营收入 贷：经营结余 借：经营结余 贷：经营支出 销售税金(经营性) 1.年终转账 (3)将“事业结余”、“经营结余”科目余额转入“结余分配”科目(“经营结余”科目的 借方余额不转)。 借：事业结余 经营结余 贷：结余分配 (4)将结余进行分配后的余额转入“事业基金”科目。 借：结余分配 贷：事业基金 2.结清旧账 事业单位将转账后无余额的账户结出全年总累 计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部 结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下 行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面 划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结 束。 3.记入新账 事业单位应根据本年度各账户余额，编制年终 决算的资产负债表和有关明细表。然后，将表 列各账户的年终余额数(不编制记账凭单)直接记 入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明 “上年结转”字样，以区别新年度发生数。 第二节 事业单位会计报表 一、事业单位会计报表概述 二、事业单位会计报表的编制 一、事业单位会计报表概述 (一)事业单位会计报表的概念 (二)事业单位会计报表的内容和分类 (三)事业单位会计报表的编制要求 (一)事业单位会计报表的概念 事业单位会计报表是反映事业单位财务状况和 收支情况的书面文件，是财政部门和上级单位 了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作 的重要资料，也是编制下年度单位财务收支计 划的基础。各单位财务部门必须认真做好会计 报表的编审工作。 (二)事业单位会计报表的内容和分类 (1)按会计报表的编报时间不同，分为月报、季报和年报。 (2)按会计报表的编报层次不同，分为本级报表和汇总报表。 (3)按会计报表的报送对象不同，分为外部会计报表和内部会计报表。 (三)事业单位会计报表的编制要求 1.数字真实 2. 内容完整 3.报送及时 1.数字真实 事业单位会计报表的数字必须真实可靠。会计 报表的编制，应根据核对无误的账簿记录和有 关的实际执行资料填制。在编制报表前，应将 本期发生的全部经济业务登记入账，做到账证