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有关施工企业资金管理探讨 　　中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202（2012）01-106-01 　　摘要企业只有具备一定的资金管理，才能为企业的发展护航。本文就如何增加资金管理，推动企业持续、健康、稳定发展提出见解。 　　关键词施工企业财务资金管理 　　一、从企业收入来源这条生命线抓起，加强资金流入管理 　　只有中标工程，才是资金的可靠来源，是企业前进的重要资本。经营是企业的龙头，经营工作的好坏直接影响企业的生死存亡。中标才是硬道理，而中标的必备条件是具备一支好的施工队伍，任何一个业主或开发商总想选用资质级别高、社会信誉好、施工质量优、施工工期短、投标报价合理、安全文明施工达标、施工设备先进、施工工艺领先的施工企业作为合作伙伴。施工企业作为承包商必定在苦炼内功、加强施工队伍的自身建设、增加企业信誉和经营管理上狠下功夫，应造就一批技术能力强、政治品德高、思想观念新、市场开拓过得硬的骨干力量，并应进行设备更新和改造，技术公关，加强宣传，推销自我，努力提高企业的知名度。这是企业参与市场竞争的根本。 　　二、做好资金的过程管理 　　1．加强应收账款管理，做好资金流入管理。应收账款管理的好坏直接关系到资金日常流入情况，关系到企业现在及将来享受资金流入的权利。加强应收账款应该从以下几个方面人手。一是建立健全应收账款台账，建立健全应收账款档案，收集应收账款资料，一方面可作为对客户资质掌握的一部分，另一方面，可作为催收工程款的法律支持性文件。二是设专人管理应收账款，对每个工程项目的应收账款进行动态分析，及时、准确的分析资金流情况，尤其是对资金流入状况差的工程项目，根据业主资信、工程进度、资金状况等进行综合分析，提出相应的整改措施。同时，还可以根据公司整体的资金状况，应收账款余额分析等，为公司调整经营战略提供信息保证。 　　2．加强成本、费用控制，做好资金流出管理。成本费用与资金是一对孪生兄妹，唇齿相依，成本费用增加，企业现在和预计将要支付的资金就会增加，而资金支付的增加也会导致成本费用额的增加。工程中标后，认真考察项目周边环境，仔细研究施工图纸、施工工艺，早谋划、早分析、早部署、早预算。由点代面，细化成本预测、资金流预算。 　　3．做好成本过程控制、分析，掌控现金流。在工程施工过程中，一方面在保证工程优质的情况下，尽量优化施工工艺等措施，节约资金流出。根据工程变更、合同外签证及时取得发包单位的书面确认资料，收取工程价款。另一方面，根据工程变更及时修改成本预算、资金流预算，掌控经常性净现金流量。 　　4．根据发包单位资信变化，工程成本降低额和现金流净值及时进行分析总结，分析资金盈亏原因，盈余盈在哪里，是如何做到的；亏损在何处，原因是原材料、人工费上涨，还是国内外经济形势发生变化而造成亏损。尤其是对亏损情况，应积极采取应对措施，通过合理合法手段索赔，改善资金流状况，保证企业稳定发展。 　　三、明确资金管理的重要地位，实行资金统一管理 　　企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。施工企业必须从资金集中管理入手，建立完善并推广企业结算中心制度。强化资金集中统一管理，充分发挥结算中心监控、服务与调剂资金余缺的功能。实行统一账户、统一结算，提高资金使用效益；对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日 　　常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出人处于总公司的严密监管之下，实行一个“漏斗”进出，使原来为保证正常生产需要的银行存款余额降低到合理的额度内。 　　实施资金统一管理工作需要推行全面预算管理制度，保障施工企业资金有序流动。对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度。将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，将资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。预算范围从由过去单一的生产资金计划扩大到生产、基建、投资、筹资的全面资金预算，从由主业的资金预算扩大到包括下属各单位在内的全方位资金预算，从由财务人员参加的资金预算扩大到生产、技术、劳资、物资供应、经营管理等人员均参加的全员资金预算。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。清理现有的债权债务，清理银行账户，只能在总公司指定的银行开户，总公司与银行签订协议，要求银行按企业的要求提供服务，总公司可通过网上银行客户系统监控下属公司资金的流向，解决施工企业异地资金结算及监控难的问题。 　　四、加强财务监督，采取会计人员管理办法实现企业内部审计 　　施工企业必须强化财务约束，建立起严密的内部控制制度，在机构上设立审计部，主抓内审管理。建立起总公司一分公