广西其他住房资金会计核算办法.doc

广西其他住房资金会计核算办法 桂财综[2000]4号2000-7-27 各地市财政局、建设局、房改办、住房资金管理中心、区直房改办： 根据《广西壮族自治区住房资金财务管理办法》（以下简称“财务管理办法”）的规定，现将原《广西壮族自治区住房资金管理机构会计制度》中有关其他住房资金的核算内容修改为《广西壮族自治区其他住房资金会计核算办法》，现印发给你们，请各级住房资金管理中心按照财务管理办法的要求，从2000年1月1日起将住房公积金和其他住房资金进行分帐核算。 附件：广西壮族自治区其他住房资金会计核算办法 二○○○年七月二十七日 广西壮族自治区其他住房资金会计核算办法 第一章 总 则 一、为了规范和加强其他住房资金的会计核算，维护资金所有者的合法权益，特制定本办法。 二、本办法适用于广西境内住房资金管理机构（以下简称“管理机构”）受政府委托管理的其他住房资金。 三、其他住房资金的会计核算应当正确划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。年度、季度的起讫采用公历日期。 四、其他住房资金的会计记帐采用借贷记帐法。 五、其他住房资金的会计处理方法前后期应当一致，会计指标应当口径一致、不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因，在财务情况说明书中加以说明。 六、管理中心应按以下规定编制和提供其他住房资金财务会计报告： （一）管理中心应当按照本办法的规定编制和提供合法、真实和公正的其他住房资金财务会计报告。 （二）其他住房资金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。管理中心对外提供的其他住房资金财务会计报告的内容、会计报表种类和格式等，由本办法规定；管理中心对其他住房资金进行内部管理需要的会计报表由管理中心自行规定。 （三）管理中心对外提供的其他住房资金会计报表包括：资产负债表、增值收益表、有关附表。 （四）其他住房资金会计报表必须做到数字真实、内容完整、说明清楚、手续齐备、编报及时；并报送同级财政部门和住房委员会。 季度会计报表应于季度终了后10日内报出，年度会计报表应于年度终了后30日内报出。 （五）其他住房资金会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 （六）对外报出的会计报表，应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明管理中心名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由管理中心责任人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名和盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名和盖章。 七、本办法由自治区财政厅负责解释。 八、本办法自2000年1月1日起施行。 第二章 会计科目及使用说明 一、会计科目表 顺序号 编号 会计科目名称 （一） 资产类 1 101 其他住房资金存款 2 102 增值收益存款 3 111 委托贷款 4 112 逾期贷款 5 113 国家债券 6 121 应收利息 7 122 应收及暂付款 （二） 负债类 8 201 其他住房资金 9 211 应付利息 10 212 应付及暂收款 11 213 应交税费 12 214 专项应付款 13 215 临时借款 （三）净资产类 14 301 贷款风险准备金 15 311 增值收益 16 321 增值收益分配 （四）收支类 17 401 业务收入 18 411 业务支出 二、会计科目使用说明 第101号科目 其他住房公积金存款 （一）本科目核算按规定存入受委托银行的其他住房资金的款项。 （二）将款项存入受委托银行其他住房资金专户，借记本科目，贷记有关科目；提取和支付其他住房资金专户的款项，借记有关科目，贷记本科目。 收到银行转来的其他住房资金专户利息收入，借记本科目，贷记“业务收入——其他住房资金专户利息收入”科目。 （三）本科目应设置“其他住房资金存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生逐笔登记，每日终了应结出余额。“其他住房资金存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，银行存款帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“其他住房资金存款余额调节表”，调节相符。 （四）本科目期末借方余额，反映实际存在受委托银行其他住房资金专户的款项。 第102号科目 增值收益存款 （一）本科目核算按规定存入受委托银行其他住房资金增值收益专户的款项。 （二）收到银行转来的其他住房资金增值收益专户利息收入，借记本科目，贷记“业务收入——增值收益利息收入”科目。 实际上交财政部门的管理中心费用、城市廉租住房建设补充资金，借记“专项应付款”科目，贷记本科目。 （三）期末（季末或年末，下同），按规定将除其他住房资金增值收益专户利息收入之外的各项业务收入与业务支出的差额，自银行其他住房资金专户转入增值收益