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论企业资金管理及风险防范 　　［摘 要］ 资金管理在财务管理乃至企业管理中都占有十分重要的地位，与财务管理有着非常密切的联系。如何使企业的资金高效运转，是财务管理者和企业管理者共同关注的问题。本文针对企业资金管理现状及其存在的主要问题进行分析，探讨了加强企业资金管理风险防范的有效对策。 　　［关键词］ 企业 资金管理 　　 　　资金是一个企业的命脉，直接影响着企业整体的生存与发展。企业的财务活动就是企业的资金的运动，资金管理可以说是财务管理的核心内容。因此，在激烈竞争的市场环境下，企业要立于不败之地，就必须在企业资金管理上下功夫，制定完善的资金管理制度，保障企业正常有序地高速发展。 　　 一、企业资金管理的现状分析 　　1.对资金使用缺乏成本观念。在现代财务管理中，资金的使用不是无偿的，是要付出成本的。在融资渠道受限的情况下，只有快速收回工程款，同时在购买材料时尽量采取赊购的办法才能使资金获得最大的使用效益。合同往往签订有质保金条款，一般在竣工结算一年之后才能收回质保金。但在材料采购和分包结算时往往不留质保金，货一到现场就全额付款，甚至材料供应商要求先付款再发货。 　　2.财务管理模式落后。部分企业内部各分公司财务管理水平滞后，没有专门的资金管理安排，事先无预算，事后无分析。财务工作还仅仅定位于简单的资金收付工作，往往习惯于通过口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务收支状况，造成资金管理上的被动。财务信息收集不及时，使得会计核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真；未建立财务信息集中传递、核算、查询和监控系统的情况下，领导层很难实时掌握财务动态。资金使用信息滞后、效率低下的问题十分突出。 　　3.资金监管力度不够。对项目部的资金管理缺乏足够监管，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核措施。目前企业多实行的是项目经理承包制。项目经理主要是向企业上交利润，企业对项目过程中的资金流向尽管有资金使用计划和费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差。如果项目本身利润好，上交利润可能问题不大，而一旦过程中出现资金链断裂，则公司不得不进行垫资。而项目经理开工前只象征性的交一点风险承包押金，这点押金对项目经理的承包责任根本不能起到应有的约束作用。 　　4.债权结算不及时。项目完工后，项目部本应及时和建设方做工程总结算，以确认单位的债权。但由于种种原因，工程结算非常滞后。项目经理只管项目进度，对久拖不下的结算工作不去落实，也没有及时去和建设方财务对清往来，造成单位相当一部分资金沉垫在工程结算款中。建设方往往以工程未办结算为由拒绝支付工程尾款，即使诉诸法院，也因没有结算而显得证据不足。为讨要这些工程款还要额外产生大量费用。 　　5.履约保证金返还期限较长。单位投标时，按投标要求要交纳一定数额的投标押金，以证明投标公司的资金实力。随着企业做大，中标项目的合同金额也越来越大，投标保证金的数额也水涨船高。若中标，投标保证金又往往会转为履约保证金，并不能马上退还。这笔履约保证金一般是工程交工验收合格后才能退还，但对完工后何时、如何验收又无具体规定。而项目工期一般较长，有的长达几年时间，因此项目履约保证金会占用企业不小数额的资金。 　　6.部门之间缺乏配合。企业往往只认为项目资金管理只是财务一个部门的工作，没有全员参与成本与资金管理意识。从项目开工，到过程管理，再到工程结算等不同环节，缺乏对资金流向的管理意识，各部门之间配合不够，管理较为粗放。 　　二、加强企业资金管理的对策 　　1.提高资金管理风险防范意识。由于国家宏观经济调控，财务管理的成本不断上升，企业必须推行精细化管理，来适应微利时代的到来。要认识到项目运作有效益，企业才能发展。每个部门、每个项目部都是资金管理的责任者，构建一个完整的资金风险防范体系。 　　2.编报资金使用计划。项目开工时，就要做好项目生产进度计划，根据生产进度做好资金使用预算。通过预先测算的项目利润，核算出项目整体的资金使用支出情况。按照进度的由远及近，资金计划也要由粗到细。每月底要向财务部门上报下月的资金使用计划，并汇总上月的资金使用明细，以便于分析比对实际使用资金与计划的差异，以提高项目对资金使用成本的认识。 　　3.实施资金在线监控。随时要求项目按资金使用类别登记资金流水台帐，通过在线监控各项目的资金流动状况，企业可以及时发现资金使用中存在的问题并采取措施，减少或避免项目在资金使用中的盲目性，使各项目在资金的投向和使用中更趋近于企业的整体利益。这也是企业加强内部管理控制以降低和避免风险的关键手段。 　　4.及时办理工程结算。项目过程中就要及时按进度收回工程款，以确保项目的正常运行。项目一旦完工，公司经营部门要和项目部密切配合，及时结算工程款。财务部门及时和建设