会计信息系统期末考试缩印.docVIP

1、2 对信息的再认识 (数据) 计算机：反应客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。 (信息) 信息：经过加工的具有一定意义的、对决策有价值的数据。 (知识) 以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。 （会计信息系统不仅仅进行核算功能生成报表，而且要给企业提供管理决策功能。） 信息系统：以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的， 以信息为处理对象，进行收集、传递、存储、加工、辅助组织进行各项决策的人机结合的系统，即基于计算机的系统。 会计信息系统：面向价值信息的信息系统， 是从对其组织中的价值运动进行反应和监督的角度提出信息需求的信息系统， 即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理完成会计核算任务， 并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。 1、5 会计信息系统的功能结构 注意；采购和销售没有凭证生成 1、5、3企业集团会计信息系统的功能结构设计 投资型企业集团 投资为目的，关心企业的业绩评价和前景预测，分权 管理型企业集团 总部体现管理，成员单位体现经营，所以只将业务核算从集团中删去 产业型投资集团 对内的产销一体化要求企业集团与集团单位涵盖所有的系统，高度集权 3、1账务处理概述数据采集： 1、数据采集： （1）获取/支付流程的数据 采购、现有存货（2）转换流程的数据原材料加工成产品花费的成本 （3）销售/收款流程的数据 销售业务核算 2、数据加工与存储： 编制记账凭证、审核记账凭证， 并将结果保存在各类账簿中。保存在记账凭证文件和汇总文件里面。 3、报告信息： 以账簿、记账凭证为依据编制内外报表。 银行对账IT环境（ 结算方式、票号、金额） （ 日期、 结算方式、票号） 3、2、4 IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 1、数据处理的起点与终点不同 手工环境：起点为原始会计凭证；终点为会计人员编制会计报表。 IT环境：起点为一般为记账凭证、原始凭证外部实体（固定资产中先登 记固定资产卡片再自动生成凭证）、机制凭证（自定义结转）； 终点：自动输出账簿和固定报表 2、数据处理方式不同（手工环境：会计人员按照会计核算组织程序登记账簿 ；I T环境：会计人员没有核算组织程序大部分工作由计算机完成） 3、数据存储方式不同（手工环境：数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中 ；I T环境：数据存储在凭证文件、汇总文件等数据文件中，需要时输出。） 4、对账的方式不同（手工环境：总账、日记账、明细账平行登记，需要定期对账； IT环境：总账、日记账、明细账同时产生，对账就显得没必要了） 5、会计资料的查询和统计方式不同（手工环境：查询起来付出很多的劳动 ；IT环境：通过关键字搜索） 3.3 总账子系统总体结构设计 1.会计科目编码体系的设计 （1）定长定位 （优点：各级长度固定且简单程序上容易实现。 缺点：扩展性不强。） （2）不定长方式：一级会计科目编码确定，不超过总长度 （优点：扩展性好。 缺点：由于不安定长设计科目，无法判断科目编码的唯一直接上级科目编码。） （3）立体科目（ 将科目属性设置成个人核算、单位核算、项目核算等，为细化核算和管理提供支持。） 2.总账子系统主要数据文件设计 2.1、科目文件 反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性，并为编制凭证、记账、账簿和报表查询提供支持。 科目文件的组织方式：需要根据科目编码建立索引文件，以“科目编码”为索引关键字。 2.2 汇总文件 记账时将汇总结果存入汇总文件；输出账簿时，从汇总文件中提取数据进行加工生成账簿； 编制报表时，从汇总文件中提取数据生成所需的结果。 2.3 临时凭证文件的设计 临时存储未记账的所有凭证，记录在一定时间内所发生的各项经济业务的文件。 临时凭证文件的组织方式。按照经济业务发生的时间顺序产生的，为顺序文件. （2）科目文件的结构设计方案一（P95） 序号 字段名称 说明 1 科目编码 如1001 1002 2 科目名称 如现金、银行存款 3 科目类型 如资产、负债 4 余额方向 如借/贷 科目文件的结构设计方案二（P95） 序号 字段名称 说明 1 科目编码 如1001、1002 2 科目名称 如现金、银行存款 3 科目类型 如资产、负债 4 科目级别 说明科目的级次 5 上级科目 表明上级科目编码 6 是否末级科目 “T”为末级科目“F”为非末级科目 7 余额方向 如借/贷 科目文件的结构设计方案三（P96） 序号 字段名称 说明 1 科目编码 如1001、1002 2 科目名称 如现金、银行存款 3 科目类型 如资产、负债 4 科目级别 说明科目的级次