工程经济教材 第2章 现金流量及其构成.pptVIP

(4) 编制项目损益表(盈余公积金提取比例为10%)： 产品销售税金及附加=销售收入×小规模纳税人增值税税率 ×(1+城建税税率+教育附加费率) 第3年的销售税金及附加=9 600×6%×(1+7%+3%)=633.6(万元)  表2-9 损益表 2 129.2 2 129.2 2 106.4 2 038 2 015.3 1 992.5 1 567.5 1 410.7 可供分配利润 8 375.73 375.73 371.72 359.66 355.64 351.62 276.62 248.95 盈余公积 7 2 504.9 2 504.9 2 478.1 2 397.7 2 370.9 2 344.1 1 844.1 1 659.7 税后利润(4-5) 6 1 233.8 1 233.8 1 220.6 1 181 1 167.8 1 154.6 908.29 8 17.44 所得(33%) 5 3 738.7 3 738.7 3 698.7 3 578.7 3 538.7 3 498.7 2 752.4 2 477.1 利润总额(1-2-3) 4 7 469.4 7 469.4 7 509.3 7 629.3 7 669.3 7 709.3 6 774.4 6 489.3 总成本费用 3 792 792 792 792 792 792 673.2 633.6 产品销售税金及附加 2 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 10 200 9 600 产品销售收入 1 10 9 8 7 6 5 4 3 达产期 投产期 年份 项目 序 号 房地产估价 现金流量及其构成 第2章 教学目标 本章应理解现金流量的概念，了解现金流量的构成，正确估算各个投资方案中的现金流入量、现金流出量和净现金流量。为下一步正确计算投资方案评价指标奠定基础。 教学要求 0.4 直线计提法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法 固定资产账面净值的确定、双倍直线折旧率的计算等 掌握固定资产折旧的计提方法及 应用 0.4 投资的构成及特征总成本费用的构成要素及估算收入的分类利润的构成与分配 投资的构成、成本的核算、收入和利润的组成 掌握工程经济各种基本要素的应用 0.2 现金流入量现金流出量净现金流量现金流量图的三要素 现金流量的组成、现金流量图的绘制要点 掌握现金流量图的绘制及现金流量概念的基本应用 自测分数 权重 相关知识 知识要点 能力目标 引例 要投资项目，前期就要支出资金进行建设，其中包括固定资产的投入及其他，基础设施建成后才能投入生产，产出商品进行销售。一个企业的生存和现金的流入、流出息息相关，如果没有现金的出和入，企业将面临停产直至破产。如某工程项目期初投资130万元，年销售收入为100万元，年折旧费为20万元，销售税金2万元，年经营成本为50万元，所得税税率为33%，不考虑固定资产残值。试计算该工程项目的年净现金流量。 2.1 现 金 流 量 2.1.1 现金流量的概念 工程经济分析的主要目的就是对各种方案的投资支出和投资收益进行比较分析，以选择投资效果最佳的方案。 在工程经济分析中，通常总是将工程项目或技术方案作为一个独立的经济系统，这个系统可以是一个建设项目、一个企业，也可以是一个地区、一个国家。通过考察该系统的经济效果，进而判断其可行性。对一个系统而言，凡在某一时点上流出系统的货币成为现金流出或负现金流量；流入系统的货币成为现金流入或正现金流量；同一时点上的现金流入和现金流出的代数和称为净现金流量。现金流入、现金流出及净现金流量统称为现金流量。 一个项目或方案的实施，往往要延续一段时间。在项目或方案的寿命期内，各种现金流量的数额和发生的时间都不尽相同。为了便于分析不同时间点上的现金流入和现金流出，计算其净现金流量，通常采用现金流量表(表2-1)或现金流量图(图2.1)的形式来表示特定系统在一段时间内发生的现金流量。这里我们着重介绍现金流量图。 表2-1 现金流量表 2 000 1 600 1 600 1 200 800 0 0 -6 000 净现金流量 900 900 900 700 500 6 000 现金流出 2 900 2 500 2 500 1 900 1 300 现金流入 n n-1 5 4 3 2 1 0 现金流量 图2.1 现金流量图 特别提示 如无特别说明，现金流量图中的时间单位均为年，并假设投资均发生在年初，销售收入、经营成本及残值回收等均发生在年末。 在图2.2中，横轴是时间轴，