沃尔玛司的内部控制案例分析.doc

沃尔玛公司的内部控制审计 目 录 摘要…………………………………………………………………………………1 ABSTRACT ……………………………………………………………………… 2 导论…………………………………………………………………………………3 一、内部控制的相关理论…………………………………………………………5 （一）内部控制五要素……………………………………………………………5 （二）内部控制的作用与评价……………………………………………………6 二、沃尔玛公司内部控制现状……………………………………………………6 （一）沃尔玛公司简介……………………………………………………………6 （二）沃尔玛公司的内部控制建设………………………………………………7 1、企业文化策略 …………………………………………………………………7 2、沃尔玛的“合伙制”人力资源管理 …………………………………………7 3、成本领先战略 …………………………………………………………………7 4、企业的成功源于沟通 …………………………………………………………8 三、沃尔玛公司内部控制存在的问题……………………………………………8 （一）内部控制系统缺少统一的规范模式………………………………………8 （二）集中化配送增加产品成本…………………………………………………9 （三）高效的信息系统并未真正的发挥作用……………………………………9 （四）基层工作人员管理不到位…………………………………………………9 四、解决办法………………………………………………………………………10 （一）建立行之有效的激励机制，强化内部控制的监督与考核………………10 （二）加强员工的职业道德培训，充分调动员工的积极性……………………10 （三）建立完善的信息沟通系统，有利于增强企业内部控制的成效…………10 结束语………………………………………………………………………………11 参考文献……………………………………………………………………………12 摘 要 欧洲主权债务危机自爆发以来对全球的经济运行造成了一定的负面影响，日益激烈的市场竞争环境为现代企业的发展带来了新的机遇与挑战。对于现代企业来说，无论是法律法规的遵循经营的效率效果、财务报告的可靠性，均存在一定的风险制定合理的内部控制制度，已成为企业关心的问题。关键词内部控制；零售企业；沃尔玛 ABSTRACT The European sovereign debt crisis since the outbreak of the global economy has caused certain negative effect, the increasingly fierce market competition environment to the modern enterprise development has brought new opportunities and challenges.For modern enterprises, whether to follow the laws and regulations, as well as the financial management efficiency and the effect, or the reliability of financial reporting, there are certain risks.A sound and effective internal control system directly decides the enterprise in the market competition with intense future status.Therefore, the formulation of reasonable internal control system, to avoid foreseeable risk has become a growing concern for modern enterprises.This article is based on the internal control theory knowledge, the retailing giant Wal-Mart Store Inc as an example, combining the present situation from the Wal-Mart Store Inc, the Wal-Mart Store Inc of the internal control environment