工程机械企业现金流管控研究 ——以zl公司为例-research on cash flow control of construction machinery enterprises - taking zl company as an example.docx

摘要在企业财务管理中，现金流量管理是其关键构成要素，正常的现金运转是公 司长期、稳定、持续运行的坚实后盾，与利润相比，现金流具有比较大的优势， 它属于企业真真正正看得到摸得着的财富资源，突显了企业应对外部风险的能力、 偿还债务的能力、今后进展的潜在力量与财政管理能力。现金不足与现金运转出 现不正常是公司破产的关键因素，足够的现金流的支持可以对公司拓展业务提供 强有力的保障，为完成公司效益最优化做出应有的贡献。在我国的经济发展中，工程机械制造业占据着非常重要的地位，对经济发展 起着重大的推动作用，但是由于工程机械企业销售的产品本身所具备的价值比较 高，购买一套工程机械设备所需资金也比较巨大，因此大部分工程机械企业为了 更好的抢占市场份额，往往会给予客户非常优惠的购买政策，但是很容易造成销 量上去了，利润增长了，但是实际可动用的现金却并不是很充足，正因为部分工 程机械企业现金流管理意识不足以及管治方法不完善，对现金运转的高效性了解 的还不够多，从而导致公司在正常运营过程当中出现现金不够、现金运转受阻等 难题，甚至由于资金链断裂而被困于不利处境。而这一问题便是本文所主要分析 的问题。本文先对工程机械行业中影响现金流的相关环境因素进行分析，并以 ZL 工 程机械企业为例，对其相关的现金流指标及现金流管理现状进行分析，查明现金 运转内蕴含的难题，为下一步的现金流管控打下基础。并通过将 ZL 公司与同行 业其他公司进行比较，进一步找出该公司现金流管理与行业其他公司的差距在何 处，从而根据所存在的问题提出相关的改进建议。本文虽然主要侧重对一家公司 的分析，但文章最终是期望通过特例的分析，实现让企业管理者在对现金流管理 上拥有更好的认知,使管理者在加大对现金流的管理力度的同时,能够创建更加 强大的竞争效益，以提升企业风险防范能力和创现能力，提升企业实力，促进公 司的发展走向更高的阶层。且期望通过案例研究为其他企业在加强现金流管理的 过程中提供一些参考。关键词：现金流；管控；工程机械；风险；指标体系IAbstractEnterprise Financial management, cash flow management is the key constituent elements, the normal operation of the cash is long-term, stable and continuous operation of the solid backing, compared with profits, cash flow has a comparative advantage, it is a business really see tangible wealth of resources, highlighting the ability of enterprises to cope with external risks, the ability to repay debt, potential future strength and progress in financial management capacity. Cash and cash less any abnormal operation is a key factor in the companys bankruptcy, cash flow sufficient support can provide powerful guarantee for the company to expand their business, for the completion of the company to optimize efficiency and make due contributions. Operating cash belonging to the key part of running the company, the normal operation and development of the company played a very big role, it is considered that the company must increase their focus on cash operation, enhanced cash management operation. So, recognizing the cash management operation in the companys financial management in strategic locations, can be very effective t