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进一步审计程序 货币资金与其他科目. 被审计单位： 截止日：20 年12月31日 会计期间：20 年度 序号 索引号 明细科目 1 J100 货币资金与其他科目进一步审计程序表 2 J311 货币资金 3 J312 其他应收款 4 J313 应收补贴款 5 J314 待处理财产损溢 6 J321 其他应付款 7 J341 管理费用 8 J342 补贴收入 9 J343 营业外收入 10 J344 营业外支出 11 J345 所得税 12 J346 以前年度损益调整 营业外支出 营业外收入 货币资金与其他科目进一步审计程序表 待处理财产损溢 所得税 以前年度损益调整 补贴收入 管理费用 其他应付款 应收补贴款 其他应收款 货币资金 J100 货币资金与其他科目进一步审计程序表 索引：J100 页次: 被审计单位： 编制人及日期： 截止日（期间）： 复核人及日期： 1、重要账户和列报 金额 项目 期初数 期末未审数 审计调整 期末审定数 工作底稿索引 借 贷 2、审计目标与结论 审计目标 重要账户 或列报 认定 涉及 舞弊 风险 总体方案 控制 测试 实质 性分 析测 试 细节 测试 审计 目标 是否 实现 控制缺陷/错报 审计目标： 认定： 完整性 completeness 8#004699C 所有应当记录的资产、负债、所有者权益、交易和事项均已记录，并已完整披露； 存在/ 发生 existence/occurrence E 记录及披露的资产、负债、所有者权益是存在的/记录及披露的交易和事项已发生，且与被审计单位有关； 准确性 appropriate valuation A 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录及准确披露； 计价/分摊 valuation/measurement V 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录； 权利/义务 rights and obligation O 记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务； 分类与可理解性 presentation and disclosure P 交易和事项已记录于恰当的账户；财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚； 截止 cutoff T 交易和事项已记录于正确的会计期间； J311 货币资金实质性测试审计程序表 索引：J311 页次： 被审计单位： 复核人： 截止日：20 年12月31日 复核日期： 认定 审计程序的性质和范围 执行人及日期 工作底稿索引 实质性分析程序 V 1、比较货币资金本年度与以前年度余额、以及货币资金占资产总额的比率，分析有无异常，并查明异常原因。 细节测试 #004699C/P 1．核对现金日记账、银行存款日记账与总账、报表的余额是否相符。 E/O 2．会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，分币种编制“库存现金盘点核对表”。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整。 V 3．获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作出适当的调整。 E/V 4．检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，注意有无长期不予处理的差额。如存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整。 E/V 5．向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额。 P 6．银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。 E 7．抽查大额现金收支、银行存款（（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）收支的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况。如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作出相应的记录。 V 8．抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整。 V ９．检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。 P 10．验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。 J311A 库存现金盘点核对表 索引：J311-