《审计》习题与案例.doc

《审计》习题与案例 习题与案例一 李伟是某会计师事务所的注册会计师，太平洋公司是该会计师事务所的客户之一。假定： 李伟的妻子拥有太平洋公司较大比例的股份，是太平洋公司的执行董事； 李伟在20×3年9月为太平洋公司促销股票，并进行广告宣传； 李伟是太平洋公司20×3年度的财务经理； 李伟是太平洋公司总经理的儿子； 李伟是太平洋公司总经理的好朋友； 李伟的年薪有70%来自为太平洋公司提供的审计服务和咨询服务。 该会计师事务所于20×4年1月对太平洋公司20×3年度的会计报表进行审计。 要求：请根据国际会计师联合会颁布的《会计师职业道德守则》，判断以上哪些情况可被视为李伟与太平洋公司有利害关系，并损害独立性。 习题与案例二 注册会计师李明在对东海零售公司20×3年度的会计报表审计时，发现“应收账款”项目的披露存在严重失实的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按《企业会计准则》和相关财会法规的要求调整。 要求：请回答 （1）根据我国《独立审计基本准则》的规定，被审计单位的会计责任是什么？注册会计师的审计责任是什么？ （2）针对东海零售公司20×3年度会计报表审计中发现的错误与舞弊，说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。 （3）如果东海零售公司没有按照《企业会计准则》和相关财会法规的要求调整，注册会计师李明出具了无保留意见的审计报告，说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。 习题与案例三 已知：东方制造公司20×4年12月31日资产负债表披露的固定资产表内信息如下： 固定资产原价…………………2 868 000 减：累计折旧………………… 860 400 固定资产净值…………………2 007 600 减：固定资产减值准备……………………0 固定资产净额………………………2 007 600 附注信息： 附注9，有两台货运汽车因向中国工商银行取得三年期借款已作抵押，净值360 000元。 要求：针对以上披露的“固定资产”信息，指出东方制造公司管理当局作出了哪些明示性认定和暗示性认定？ 习题与案例四 一、目的：练习项目审计目标的确定 二、资料：应收账款项目相关的审计目标如下： A.应收账款以其账面价值在资产负债表内列示； B.应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存在逻辑关系，无迹象表明有重大错报； C.年末销售截止是恰当的； D.应收账款已恰当地按客户名称予以分类； E.应收账款总账与明细账余额合计一致； F.所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入应收账款； G.所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏账准备； H.资产负债表日，所有已记录的应收账款存在； I.所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司。 三、要求：将与一般审计目标正确对应的应收账款相关审计目标的英文大写字母填入下表： 一般审计目标 应收账款相关审计目标 总体合理性 真实性 完整性 所有权 估价 截止 机械准确性 披露 分类 习题与案例五 一、目的：熟悉会计报表认定 二、资料：注册会计师张伟在审计某商品零售公司时，经过审计预备调查后确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标。假设张伟选定存货的具体审计目标如下表所示： 会计报表认定 具体审计目标 公司对存货均拥有所有权 记录的存货数量包括了公司所有的在库存货 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 存货成本计算准确 存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露 三、要求：请将与具体审计目标最相关的会计报表认定填入上表对应的空格。 习题与案例六 一、目的：熟悉会计报表认定和一般审计目标 二、资料：注册会计师李洪在审计某商品批发公司时确定的重要审计事项如下表所示： 事 项 会计报表认定 一般审计目标 （1）已列入存货的委托华星公司代销的商品可能不存在 （2）期末存货的盘点可能存在较大差错 （3）应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存在逻辑关系，无迹象表明有重大错报 （4）可能存在未入账的应付账款 （5）长期借款中可能有一年内将要到期部分 （6）所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司 （7）年前开出的支票均在年前入账 （8）待摊费用摊销的期限不适当 （9）核对管理费用的明细账合计数与总账余额 三、要求：请将与上表列示的各事项最相关的会计报表认定和一般审计目标填入表中对应的空格。 习题与案例七 一、目的：练习分析性测试在审计计划中的应用 二、资料：标准软件公司20×4年度未审利润表及20×3年度已审利润表如下（单位：万元）： 项 目 20×4年度（未审数） 20×3年度（审定数） 一、主营业务收入