宁夏辖区上公司财务总监评价办法试行.DOC

-  PAGE \* MERGEFORMAT 8 - -  PAGE \* MERGEFORMAT 9 - 附件1： 宁夏辖区上市公司财务总监评价办法（试行） 第一章 总则  = 第一条 第一条 为推动宁夏辖区上市公司财务总监忠实、勤勉履行职务，强化上市公司财务总监诚信意识，保障上市公司财务工作依法合规运行，依据《公司法》、《证券法》、《会计法》等法律、行政法规、部门规章和规范性文件，制定本办法。 第二条 上市公司财务总监应当遵守法律、行政法规和中国证监会的规章、规范性文件，遵守公司章程和行业规范，恪守诚信，勤勉尽责。 第三条 宁夏证监局每年度对上市公司财务总监履职情况进行一次评价。 第二章 评价内容 第四条 设定评价基准分为100分，根据被评价对象及所在上市公司财务合规状况等方面情况，进行相应扣分，以确定财务总监的评价得分。 第五条 上市公司违反募集资金使用有关规定，未将募集资金专户存储、未按照招股说明书或募集说明书所列用途使用、未经股东大会批准改变募集资金使用用途、未按分级审批权限及决策程序使用募集资金的，扣5-10分。 第六条 未按证券监督管理部门、证券交易所要求及时披露财务相关信息的（包括但不限于定期报告），每次扣5-10分；定期报告披露后，补充披露或更正与财务相关信息的，每次扣2分。 第七条 存在以下违法违规行为的，视情况进行相应扣分： （一）不依法设置会计账簿的，扣5分； （二）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的，扣1-5分； （三）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的，扣1-5分； （四）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的，扣1-5分； （五）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，扣5分； （六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的，扣5分； 第八条 上市公司内部控制中存在以下问题的，视具体情况相应扣分： （一）未按《企业内部控制基本规范》及相关制度要求建立内部会计控制的，扣10分； （二）内部会计控制不符合《企业内部控制基本规范》及相关制度要求的，扣5-10分； （三）未定期对影响公司各项财务目标实现的风险进行评估，并建立风险控制措施的，扣5分； （四）未定期开展与财务相关的内部控制自我评价的，扣5分； （五）未按照财政部、证监会关于企业实施内部控制规范体系的有关规定，聘请会计师事务所出具内部控制鉴证报告并予以披露的，扣5分； （六）因内部会计控制存在问题而被会计师事务所出具非标准意见内部控制鉴证报告的，扣5分。 第九条 定期报告被会计师事务所出具否定意见或无法表示意见的，扣5-10分； 第十条 财务总监应当加强自身专业知识学习，努力提高专业技能水平： （一）未完成必须参加的财政部门各类专业培训，并取得合格证书的，扣3-5分； （二）未完成证券监督管理部门组织的财务总监培训和后续教育培训并取得培训合格证书的，扣3-5分。 第十一条 财务总监应当加强对公司及下属分、子公司财务人员的管理，重视全体财务人员的学习与培训工作： （一）财务人员不具备会计从业资格证的，扣1-5分； （二）未组织完成财政部门规定的财务人员后续培训的，扣1-5分。 第十二条 财务总监应当就年度财务报告及公司其他重要事项保持与相关部门及人员充分有效的沟通与配合： （一）确保每个会计年???至少与全体独立董事沟通两次，及时、如实提供公司财务状况等情况和资料，并形成书面记录；年度内沟通每少一次，扣3分； （二）确保每个会计年度至少与审计委员会沟通三次，及时、如实提供公司财务状况等情况和资料，并形成书面记录；年度内沟通每少一次，扣3分； （三）确保每个会计年度至少与监事会沟通两次，及时、如实提供公司财务状况等情况和资料，并形成书面记录；年度内沟通每少一次，扣3分； （四）确保每个会计年度内至少与受聘会计师事务所签字会计师沟通两次，及时沟通公司可能存在的财务问题，并形成书面记录；年度内沟通每少一次，扣3分； （五）确保向受聘会计师事务所提供真实、完整的财务资料，并予以积极配合，确保财务审计工作顺利完成，不积极配合审计工作的，扣3分。 第十三条 就同一事项采取多项监管措施、行政处罚措施的，按最高分值扣分，不重复扣分，但因限期整改不到位再次被采取监管措施、行政处罚措施的除外；就不同事项采取同一监管措施、行政处罚措施的，应当分别计算、合计扣分。 第三章 评价等级划分 第十四条 宁夏证监局依据评价计分高低，将财务总监评价结果分为A（90分以上）、B（75-90分）、C（60-75分）、不合格（60分以下）四类。 第十五条 财务总监存在以下行为之一的，将视情况给予扣分；情节严重，对财务报表产生重大影响，构成虚假财务信息披露的，当期