信用社经营管理及内部控制.ppt

信用社经营管理与风险控制 2012年11月 内容提要 第一部分：金融风险的概念及分类 第二部分：银行经营管理与内部控制 第三部分：主要财务管理制度简介 第四部分：经营管理与银行风险防范 第一部分：金融风险的概念及分类 第一部分：金融风险的概念及分类 一、金融风险的概念 金融风险：是金融机构在经营过程中，由于决策失误，客观情况变化或其他原因使资金、财产、信誉有遭受损失的可能性。 第一部分：金融风险的概念及分类 二、金融风险的分类 1.信用风险：即交易对象无力履约的风险； 2.操作风险：主要在于内部控制及公司治理机制的失效； 3.市场风险：是由于市场价格的变动，银行的表 内和表外头寸所面临遭受损失的风险； 4.利率风险：指银行的财务状况在利率出现不利 的波动时所面对的风险； 　 第一部分：金融风险的概念及分类 5.流动性风险：指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资； 　 6.法律风险：包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险； 　　 7.声誉风险：该风险产生于操作上的失误、违反有关法规和其他问题。 第一部分：金融风险的概念及分类 三、银行风险分析 银行风险管理体系一般包括如下要素：风险文化、风险管理体制和机制、风险管理政策和程序、风险管理的技术和方法、风险管理计算机系统、风险管理人员。 有效的风险管理，必然是上述要素共同作用的结果，忽视任何一个要素，风险管理不可能有效。 推进全面风险管理体系建设。 第一部分：金融风险的概念及分类 （一）信用风险 银监会规定： （1）不良资产率不应高于4%，不良贷款率不应高于5%。 （2）单一集团客户授信集中度不应高于15%。单一客户贷款集中度不应高于10%。 （3）全部关联度不应高于50%。 信用风险是银行面临的最主要风险。 信贷损失是由于信贷流程关键环节人员不尽职、欺诈、人情贷款、违规操作、内部控制制度不严密等等造成的。 第一部分：金融风险的概念及分类 （二）市场风险 贷款期限确定、汇率风险。 （三）流动性风险 筹资难度加大，挤兑风险。 第一部分：金融风险的概念及分类 （四）操作风险 面临更加复杂的经营环境，社会保障体系不健全，转型经济对道德、文化的冲击，这些极易引发操作风险。 我们基础管理薄弱，内部控制不健全；管理制度的重复与缺失并存；监督制约独立性差，难以有效发挥作用。我们必须将操作风险管理作为重点，必须通过加强基础管理和内部控制体系建设，来防范操作风险。 第一部分：金融风险的概念及分类 （五）道德风险 第二部分：银行风险管理与内部控制 第二部分：银行风险管理与内部控制 一、内部控制的概念 内部控制是受企业董事会（理事会）、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。 第二部分：银行风险管理与内部控制 二、COSO架构主要内容 1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属的，由美国会计学会、注册会计师协会、财务经理协会、管理会计学会等组织参与的委员会COSO（Committee of Sponsoring Organization）， 发布“内部控制－整体框架”（COSO报告）。 一、内部控制的目标 二、内部控制五要素 三、内部控制的理念 四、内部控制的作用 第二部分：银行风险管理与内部控制 COSO内部控制——理念 内部控制是一种过程 内部控制有效运作受人的影响 内部控制只能为企业提供合理保证 内部控制的设计旨在达成企业的目标 内部控制框架五要素－内控环境 内控环境因素包括：员工的诚信和道德价值观；员工的胜任能力；董（理）事会和审计委员会；管理层的经营理念和经营风格；组织结构；管理层授权和职责分工、人力资源政策和措施 －员工的诚信和道德价值观。人的道德价值观影响着人的行为。企业员工具有良好的道德标准并形成良好的道德氛围，对控制系统的有效运行非常重要，也有助于防范那些内控系统难以控制的行为 内部控制框架五要素－内控环境 －胜任能力。要求员工具备完成工作任务所需的知识和技能，目的是保证员工能够正确理解相关规定、及时恰当分析和处理业务，这是维护内部控制有效性的必备条件 －董（理）事会和审计委员会。董（理）事会或审计委员会职能是实施治理、指导和监督管理层工作，监督作用对确保内部控制的有效性十分重要（审计体制改革问题） 内部控制框架五要素－内控环境 －管理层的经营理念和经营风格。管理层的经营理念和经营风格直接影响企业的管理方式，包括面对各种风险的态度员工的诚信和道德价值观（东西方价值观差异） －组织结构。不论何种组织结构，应根据公司的业务性质，进行适当的集中或分散，都要确保信息上传、下达和在各业务间的