税收理论及实务：西交mba经典讲义.ppt

税收理论与实务Theory and Practiceof Taxation 理 论 篇 前 言 现代企业制度高层领导对企业 经营管理层 的要求财务总监 综 合 指 数 宏观要求 ----- 创业学 经营战略 市场营销 经济法 人力资源管理 3 综 合 指 数 税 收 理 论 Taxation Theory 第一章 概 述 第二章 税收效应 第三章 税收原则 第四章 税负转嫁 第五章 税制改革 第一章 导 论 Introduction 1 税收来源 2 税收要素 3 税收分类 1 税 收 来 源 (1) 国民收入 (2) 财政收入 (3) 税收收入 (4) 三者之间的关系  2 税 收 要 素 (1) 纳税人 (2) 征税对象 (3) 税率  3 税 收 分 类 (1) 西方体系分类 (2) 东方体系分类 第二章 税 收 效 应 Taxation Effect 1 财政效应 2 经济效应 3 社会效应  1 财 政 效 应 税收在财政收入方面所产生的 影 响 和 效 果 税收收入规模取决于 (1) 政府提供公共品的需要 (2) 政府取得收入的可能  2 经 济 效 应 税收在经济方面所产生的 影 响 和 效 果 (1) 收入效应 (2) 替代效应  3 社 会 效 应 税收在个人收入分配方面所 产生的影响和效果 (1) 个人收入分配的决定 (2) 税收对个人收入消费的影响 4 税收对企业的影响 (1)对企业经营水平和 盈利能力的影响 (2)对企业所得的影响 (3)对企业投资的影响 第三章 税 收 原 则 Taxation Principle 1 财政原则 2 经济原则 3 社会原则  1 财政原则 (1) 足额稳定 (2) 取之有度 (3) 原则实施  2 经济原则 1 税收效率原则 2 税收稳定原则  3 社会原则 1 机会标准 2 受益标准 3 能力标准 第四章 税收负担和税负转嫁 Tax Burden and Shift 1 宏观税收负担分析 2 微观税收负担分析 3 税负转嫁 1 宏观税收负担分析 (1) 宏观税负的指标体系 国民收入负担率 国民生产总值负担率 国内生产总值负担率 (2) 影响宏观税收负担的因素 经济因素 制度因素 政策因素 2 微观税收负担分析 (1) 企业税收负担 企业所得负担率 企业综合负担率 影响企业税收负担的因素 (2) 个人税收负担 个人收入分配制度 税制结构 3 税 负 转 嫁 (1) 税负转嫁 (2) 转嫁方式 (3) 影响因素 第五章 中国税制改革 China Taxation Reform 1 中国税制的历史演变 (1) 中国税制的历史回顾