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财务管理学 林素燕（659860） zjutlsy9860@ 第一章 财务管理总论 一、对财务和会计的认识 ◆会计：一个经济信息系统 是对财务数据的记录、总结、报告的过程。 财务活动（资金运动） ◆什么是财务？ 财务关系 ◆财务管理：组织资金运动、处理财务关系的一门学科 （一）财务活动 1、资金筹集（筹集渠道？） 2、资金运用 现金的短期循环 收 款 偿 还 应收账款 商业信用 赊 现 销 营人 赊 业工 销 费成 购 管理和销售费用 用本 现 购 原材料 产成品 在产品 现金的长期循环 收 款  应 出 投 收 现 售 资 账 款 销 固定资产 赊 折 销 旧 产成品 在产品 资金长期循环的两个特点： Ⅰ.折旧是现金的一种来源 例如，ABC公司的损益情况如下：（单位：元） 销售收入 100 000 制造成本（不含折旧） 50 000 销售和管理费用 10 000 折旧 20 000 80 000 税前利润 20 000 所得税（30%） 6 000 税后利润 14 000 每期的现金增加是利润和折旧之和 思考：亏损企业是否一定会马上破产倒闭？ Ⅱ.长期循环和短期循环的联系 当产成品出售又转化为现金以后，不管他们原来是长期循环或者短期循环，企业可以视需要重新分配。 （一）财务活动（续） 3、资金分配 企业经营产生的净利润要进行合理的分配。 思考：税后利润的分配程序？ （二）财务关系 财务活动过程中企业与各方面的经济关系。 主要包括： 企业与所有者之间的关系 企业与债权人之间的关系 企业与被投资者之间的关系 企业与债务人之间的关系 企业与税务机关及行政部门之间的关系 企业内部各部门各单位之间的关系 （三）财务管理定义 基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。 简单地说，财务管理是综合性的价值管理活动，是管理资金的科学与艺术。 二、财务管理的内容 核心内容：投资决策；筹资决策；收益分配决策。 三者之间的关系： 投资决策