财务会计--会计实务农村户用沼气国债项目( 51页).pptVIP

7、县农能办将灶具及配件分发村社或农户，根据农户签收清单做账。会计分录为： 借：待核销基建支出—灶具及配件 贷：库存材料—灶具及配件 8、依据合同或协议和沼气建设验收清单现金支付技术人员工资，根据技工签字清单做账。会计分录为： 借：待核销基建支出—技术人员工资 贷：现金——国债专户 二、主要会计事项 （二）县级建设单位会计实务 例：2006年度，收到上级主管部门关于XX县农村沼气建设国债项目实施方案的批复，同意在XX镇XX村、 XX镇XX村和XX镇XX村建设沼气池1000口，总投资260万元，其中：中央投资100万元，地方配套10万元（含工作经费4万元），农民自筹和投工投劳折资150万元。建设工期要求在2007年8月完成。 2006年11月，建设单位接开户银行通知，收到县财政局拨农业部沼气建设国债项目资金60万元，款项已入我单位账户 作分录： 借：银行存款—国债专户 60万元 贷：基建拨款—本年国债专项资金补助 60万元 2003年12月建设单位与县兴隆施工队签订了沼气池工程施工合同，按合同规定转账支付工程款20万元 作分录： 借：预付工程款—兴隆施工队20万元 贷：银行存款—国债专户 20万元 2007年2月，省级主管部门集中采购不锈钢沼气灶具、调控净化器、专用管线、铜质开关等1000套建设单位验收入库，价值30万元 作分录： 借：库存材料—灶具及配件 30万元 贷：银行存款——国债专户 30万元 2006年12月，经过招投标确定乐乐水泥厂为沼气国债项目的供应商，预付20万元 作分录： 借：其他应付款—乐乐水泥厂 20万元 贷：银行存款—国债专户 20万元 2006年12月，工程建设需要从乐乐水泥厂提走价值20万元的袋装水泥，经验收入库 作分录： 借：库存材料—水泥X吨 200000元 贷：其他应付款—乐乐水泥厂 200000元 2007年1月，建立新账时，将上年度基建拨款的“本年”各种拨款全部转入“以前年度拨款”明细账户 作分录： 借：基建拨款—— 本年国债专项资金补助 600000元 贷：基建拨款——以前年度拨款 600000元 2007年2月，建设单位又接开户银行通知，收到财政局拨来中央沼气建设国债项目资金40万元，款项已入单位账户 作分录： 借：银行存款——国债专户 40万元 贷：基建拨款——本年国债专项资金补助40万元 2007年3月，集中采购钢材、红砖等物资价值40万元，经验收入库 作分录： 借：库存材料——钢材 170000元 ——红砖 230000元 贷：银行存款—国债专户 400000元 2007年3月，建设单位又接开户银行通知，收到县财政局拨来地方配套6万元，开户银行已入单位账户，另有4万元工作经费拨入单位基本户 作分录： 借：银行存款——国债专户 6万元 贷：基建拨款——本年预算拨款 6万元 2006年12月，从开户银行提取现金备用 作分录： 借：现金—国债专户 10000万元 贷：银行存款—国债专户 10000元 2007年3月，县兴隆施工队经批准领走水泥、钢材、红砖，价值50万元 作分录： 借：其他应收款—县兴隆施工队 50万元 贷：库存材料———水泥 20万元 ———钢材 17万元 ———红砖 23万元 2007年5月，根据县农能办沼气灶具及配件1000套的出库单和农户