注意事项一执行差额征税政策的增值税一般纳税人,应注意.PDFVIP

为帮助纳税人准确填报《营改增税负分析测算明细表》，现将一般纳税人增 值税纳税申报表中的附表《营改增税负分析测算明细表》中的注意事项举例如 下： 注意事项一：执行差额征税政策的增值税一般纳税人，应注意测算表中“增 值税”部分和“营业税”部分数据的逻辑对应关系。 【案例】B 建筑公司为增值税一般纳税人，2016 年 5 月份主要发生以下业 务：（1） 2015 年5 月1 日承接M 装饰项目，5 月20 日收到工程价款111 万元。 （2）2016 年4 月1 日承接Q 工程项目 （《建筑工程施工许可证》上注明的合同 开工日期为4 月20 日），该项目工程价款为256 万元。B 公司将部分施工项目分 包给了乙公司，当月支付乙公司50 万元并取得发票。 正确填报范例： （1）注意M 项目适用一般计税方法，Q 项目可以选择适用简易计税方法， 并且适用差额征税政策。填报如下： 错误填报示例： ×错误范例（1）:增值税本期实际扣除金额（第4 栏）不为“0”，营业税 本期实际扣除金额（第11 栏）为“0” 1 特殊情况说明：上述填法可能正确，如房地产开发企业销售自行开发的房地产项 目，在改征增值税后适用一般计税