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　　电信稽核心得体会 中国电信股份有限公司浙江分公司 审计成果，是指审计过程中形成的被审计单位有关业务活动信息、审计发现、结论以及审计意见和建议。审计成果的落实是审计工作重要环节，审计成果得不到利用或利用不充分，将直接影响着审计职能的发挥。近几年来，中国电信浙江公司（以下简称我公司）不断转变观念，突出审计重点，促进审计成果转化，推进审计工作转型。我公司从问题整改、制度完善、考核追究、经验共享等多个维度做好内部审计成果的挖掘利用，大大提升了审计工作价值。 一、围绕风险防范和价值提升，加快内部审计转型 　　经过近几年来的扎实推进，内部审计工作转型的工作思路在各级审计机构得到了较好的贯彻落实，我公司的内部审计正逐步从查错纠弊审计向以管理审计、效益审计为主的现代内部审计转变，审计工作在企业经营管理中的增值服务作用越来越突出。各级审计机构进一步强化为企业发展大局服务的意识，在当好;经济卫士;的同时，努力当好;保健医生;，通过向管理层提交年度风险报告与管理建议、主动与业务部门沟通审计计划和结果、帮助被审计单位查找并解决管理问题等途径，促使审计工作成果真正转化为企业的管理成果，切实发挥了帮助企业加强管理、提高效益的作用。 　　（一）增强审计的主动性和前瞻性。近年来，我公司内部审计部门不断提高经营管理的参与度、促进战略执行的主动性，加强对企业生产经营的主动研究，把握企业发展大局，增强对企业风险的识别和分析能力，变被动的事后审计为主动预警和防控风险，把审计工作融入到生产经营的全过程中，推进审计工作由外生介入型向内生融入型转变。 　　（二）提高审计监督的层次。进一步树立了为全局服务的理念，紧密围绕企业发展战略和中心任务开展审计监督与服务，促进各级企业不断提高战略执行力。加强了对企业转型和市场经营新情况、新问题的调查研究，梳理与转型要求不相适应的管理环节，帮助企业解决好影响发展的突出矛盾，在更高的层面上发挥审计的效益。 　　提高审计成果层次方面，把工作重心由查找和揭露问题向研究分析问题产生原因、从源头上提出治本措施方面拓展，努力从宏观全局着眼，提出解决问题的管理建议，促进微观审计向宏观效应的转化。 　　（三）围绕关键领域突出审计重点。在做好日常监督、防范系统风险的基础上，内部审计围绕公司战略执行中的主要问题、经营管理中的主要风险和管理层关注的问题确定审计方向和重点，确保审计工作在满足外部监管要求的同时，每年帮助企业解决一些突出问题。如近几年开展的审计重点：加强对收入确认的监督检查，确保企业会计信息的真实性；开展付现成本、资本性支出及转型业务投资效益情况的审计评价，促进各级企业有效使用资源，促进企业价值最大化；围绕转型新阶段出现的新情况、新问题以及全业务经营中的风险，开展有针对性的审计或调查，帮助企业梳理、健全内控流程，促进各项业务健康、规范发展。 　　（四）提升审计成果的综合运用水平。逐步加大省公司统一组织项目的比例，通过统一制定审计工作方案、加强审计质量全过程管控、逐级汇总审计成果、督促被审计单位做好整改落实工作等措施，提升审计成果的综合运用水平。切实抓好审计发现问题的整改落实，实施查找问题、分析原因、提出建议、督促整改、结果反馈、追究责任的审计闭环管理，建立起与专业部门联动的监督整改机制,推动各职能管理部门提高责任意识，加强日常专业监督。 　　二、挖掘利用审计成果的主要做法 （一）多渠道通报审计成果。一是按照审计程序，审计部门每次审计活动后形成符合规范的书面审计报告，报经公司领导同意后下达审计意见，提出审计发现问题、处理意见和管理建议。二是对部分审计成果，以工作通报的文件形式向全省通报，为审计成果的广泛使用提供了条件。三是审计活动结束后审计部门及时召开纪检监察、人事、财务、市场、网络建设等相关部门参加的联席会议，一方面对审计成果及时予以通报，另一方面让相关业务部门参与完善审计意见和管理建议，提高了审计整改工作的可行性。四是省分公司审计部创办了《审计信息》电子刊物，对全省统一的审计项目设置专栏，及时通报各单位取得的审计成果；对各单位自行组织审计取得的带有普遍性或共性的成果也予以通报。《审计信息》每月定期发送省分公司领导、各专业部门负责人、各地、市分公司领导以及全省内部审计人员，一方面使相关单位和业务部门及时了解自身管理工作中存在问题，并采取措施落实整改，提高了审计成果传递的及时性，另一方面使各单位可以对照问题开展类似问题的自查自纠工作，改变了以往审计成果利用限于被审计单位的局限性，扩大了审计成果的利用范围。通过多渠道多方式地通报审计成果，使得大量的审计信息和成果得到了及时有效利用，提升了审计价值。 （二）多层次提炼审计成果。一是针对工程审计中发现的带有普遍性与集中性的问题进行全面梳理与汇总，形成综合性管理建议书。管理建议书经公司领导签发，