第三章 会计电算化法规制度PPT课件.ppt

会计电算化法规制度;会计电算化法规制度;会计电算化法规制度;会计电算化法规制度;会计电算化法规制度;会计核算软件的要求;;;会计核算软件的要求;;会计核算软件的要求;会计核算软件的要求;;会计核算软件的要求;会计核算软件的要求;会计核算软件的要求;;;会计核算软件的要求;会计核算软件的要求;会计核算软件的要求;会计核算软件的要求;会计核算软件的要求;会计核算软件的要求;会计核算软件的要求;;;;会计核算软件的要求;会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 ;一、电算化会计岗位的划分及职责二、中小企业实行会计电算化的岗位设置;一、会计电算化岗位的划分及职责　　会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。　　电算化岗位分为：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、会计档案保管等岗位。 ;;一、会计电算化岗位的划分及职责（选择、判断） （一）电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作（宏观调控）。1、日常的维护和管理、监督 2、协调各类人员的工作，负责考评、任免，进行财务分工，设置和调整权限 3、操作过程、会计资料的检查 4、资源的调用、修改更新的审批与监督 5、完善管理制度，保证数据安全;;一、会计电算化岗位的划分及职责（二）软件操作：负责会计核算软件具体使用操作。 1、输入会计数据，输出相关会计信息，做好备份，保证数据安全 2、做好自检核对，对审核人提出的错误进行修改，记账凭证需要录入人员签名盖章，收付凭证由出纳签名盖章 3、出纳人员“日清月结”，做到账实相符 4、严格按操作程序操作：密码设置、操作过程发现故障、操作日志、离开机房前退出会计软件　　;;一、会计电算化岗位的划分及职责（三）审核记账：负责凭证的审核记账。 1、原始凭证真实性、正确性 2、记账凭证规范性、正确性及完整性 3、及时记账，打印输出，结账前检查是否全部记账 4、对不符合要求的凭证的处理：不签章，退回再审 5、审核人员不得兼任出纳和填制记账凭证的工作　　;一、会计电算化岗位的划分及职责（四）电算维护：负责???证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。要求具备较高的计算机、网络通讯和会计知识，不对会计数据进行操作。 1、定期检查软、硬件的运行情况 2、及时对软、硬件的故障进行排除 3、负责电算化系统升级换版的调试工作，与软件开发人员或开发商联系，进行软件功能的改进 4、负责电算化系统的维护;;;一、会计电算化岗位的划分及职责（五）电算审查：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。（与审核人员区别） 1、负责监督系统运行，防止利用计算机和网络进行舞弊以及黑客攻击 2、审查电算化系统工作岗位设置是否合理，内控是否完善，各类人员是否越权使用软件 3、发现系统问题或隐患时，及时反映;一、会计电算化岗位的划分及职责（六）数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。　 制定分析方法、模型，对历史信息进行分析，提供预测分析报告等　　　;一、会计电算化岗位的划分及职责（七）会计档案保管：负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管。 1、按规定期限，索要会计备份数据和纸质会计档案资料 2、数据、软件存储介质及纸质资料的存档保管工作 3、做好安全保密工作。对经过批准借阅的会计档案资料进行借阅登记　;;;一、会计电算化岗位的划分及职责　　软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。基本会计岗位与电算化会计岗位，可在符合内部控制原则前提下交叉设置。 会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限；具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。 ;会计电算化岗位及其权限设置 电算主管：组织管理经验 可由会计主管兼任 软件操作：电会初级 基本会计岗位的会计人员兼任 审核记账：电会初级 可由主管会计兼任 电算维护：电会中级 不对实际会计数据进行操作 电算审查：电会中级 可由会计稽核人员兼任 数据分析：电会中级 可由主管会计兼任;;二、中小企业实行会计电算化的岗位设置　　实行会计电算化后，其岗位应根据实际需要进行设置，有时一人可以兼任多个工作岗位。　　设置的电算化会计岗位应该注意满足内部控制制度的要求，如出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务等；;;;;计算机替代手工记账的基本要求;计算机替代手工记账的基本要求 ;一、替代手工记账的任务和条件（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一　　从广义上讲，替代手工记账，即采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。 替代手工记账包括两个方面内容，即