2012-1全国一级建造师执业资格测试辅导—建设工程经济-工程财务.ppt

* 1Z102060 财务分析(目) 考核点： 1Z102061财务分析方法 1Z102062基本财务比率的计算和分析 * 1Z102061 财务分析方法 掌握要点： （1）财务分析的方法，主要包括趋势分析法、比率分析法和因素分析法 （2）趋势分析法有定基指数和环比指数两种方法 （3）比率分析的形式－－构成比率；效率比率；相关比率 （4）因素分析法－－连环替代法；差额计算法－－二者的联系与区别、计算 * 1Z102062 基本财务比率的计算和分析 掌握要点： （1）反映盈利能力的指标：净资产收益率；总资产报酬率 （2）反映营运能力分析指标：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。 （3）反映偿债能力的指标：资产负债率；速动比率；流动比率 （4）发展能力分析指标，包括：销售（营业）增长率、资本积累率。 （5）了解杜邦财务分析体系 * 1Z102070 筹资管理（目） 考核点： 1Z102071 资金成本的作用及其计算 1Z102072 短期筹资的特点和方式 1Z102073 长期筹资的特点和方式 * 1Z102071 资金成本的作用及其计算 熟悉要点： （1）资金成本包括资金筹集费和资金占用费两部分——内容。 （2）资金成本率的计算－－基本计算方法 个别资金成本－－债务资金成本计算 综合资金成本计算 * 1Z102072 短期筹资的特点和方式 熟悉要点： （1）短期筹资的最主要形式－－商业信用；短期借款 （2）商业信用的形式，包括：应付账款、预收账款、应付票据等。－－现金折扣 （3）短期借款一般分为无担保借款和担保借款两大类。 （4）无担保贷款的信用条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺－－了解含义。 （5）短期银行借款利息支付方式：收款法（利随本清法）、贴现法（实际利率计算）、加息法 * 例1Z102072-2：某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利率（即名义利率）为6%，利息额为7.2(120×6%)万元；按照贴息法付息，企业实际可利用的贷款为112.8（120-7.2）万元，该项贷款的实际利率为7.2÷（120-7.2）=6.38%。 * 1Z102073长期筹资的特点和方式 熟悉要点： （1）长期借款的保护性条款：一般性保护条款、例行性保护条款、特殊性保护条款。 （2）长期借款的利率，可以采用固定利率、变动利率、浮动利率三种。 * 1Z102080 流动资产财务管理（目） 考核点： 1Z102081 现金和有价证券的财务管理 1Z102082 应收账款的财务管理 1Z102083 存货的财务管理 * 1Z102081 现金和有价证券的财务管理 掌握要点： （1）企业置存现金的目的－－交易性需要、预防性需要、投机性需要 （2）现金管理的目标－－ （3）最佳现金持有量的确定方法－－成本分析模式、存货模式、随机模式－－掌握成本模式计算 （4）现金收支管理的目的、方法 * 掌握要点： （1）应收账款是商业信用的直接产物，应收账款管理的目的－－ （2）应收账款的成本主要包括－－机会成本、管理成本、坏账成本 （3）信用条件－－信用期限、折扣期限、现金折扣 1Z102082应收账款的财务管理 * 1Z102083 存货的财务管理 掌握要点： （1）存货经济批量的计算 （2）了解：存货管理的ABC分析法 * 2012年全国一级建造师执业资格考试辅导 建 设 工 程 经 济 ——工程财务 * “工程财务”考试要点分析与讲解 “工程财务” 考试要点 8目、25条 《工程财务》考试大纲“目”的构成： 1Z102010 财务会计基础 1Z102020 成本与费用 1Z102030 收入 1Z102040 利润和所得税费用 1Z102050 企业财务报表 1Z102060 财务分析 1Z102070 筹资管理 1Z102080 流动资产财务管理 * 考核点： 1Z102011 财务会计的职能 1Z102012 会计核算的原则 1Z102013 会计核算的基本前提 1Z102014 会计要素的组成和会计等式的应用 1Z102010 财务会计基础（目） * 1条、财务会计的职能 掌握要点： （1）财务会计与管理会计的区别 （2）会计具有核算和监督两个基本职能。 * 2条、会计核算的原则 掌握要点： 会计要素的计量属性： （1）历史成本 （2）重置成本 （3）可变现净值 （4）现值 （5）公允价值 * 3条、会计核算的基本前提 熟悉要点： 会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计价 会计主体与法律主体的关系； 会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日历年（我国），也可以是营业年。 会计核算应以人民币为记账本位币。业务