财政及税收全书重点总结.docxVIP

财政与税收 Chapter 1 财政：是国家为了实现其职能，凭借政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。（*） 西方财政思想：（了解） 古典政治经济学财经理论盛行时期亚当·斯密：（1）财政收入：以受益者负担为中心的收入理论； （2）税收问题：平等、确定、便利、最少征收费用的赋税原则； （3）公债问题：“公债有害论”； （4）财政支出：严格限制、量入为出.大卫·李嘉图：（1）赋税总论：赋税会减少资本积累； （2）赋税论：主要税种的转嫁、归宿问题及各项赋税对国民经济的影响； （3）反对政府对农产品进行补贴.瓦格纳：（1）主张扩大国有财产，实行铁路、保险、银行夺得国有化 （2）瓦格纳法则； （3）提出“社会政策的赋税”的观点； （4）所得税采用累进税制??对奢侈品、财产课以重税； （5）赋税原则：财政政策原则、国民经济原则、公正原则和税务行政原则.庇古：（1）财政收入：税收最小牺牲原则，所得税实行累进税制，对穷人实施低税或免税政策，增加社会福利； （2）财政支出：增加失业人员、贫困家庭补助的社会福利支出，及利用财政支出，促进资源优化配置和充分就业； （3）边际私人成本与边际社会成本及外部性问题.凯恩斯主义财经理论盛行时期财政支出：主张政府应担负直接投资的责任（“乘数原理”）； 税收方面：着重分析税收调节收入分配、变动私人部门需求，进而调节经济运行的作用，并拟议出一套以直接税为主和以累进税为特色的课税体系； 财政宏观调控：论证了财政赤字的经济合理性.中国的财政理论：公共财政论 Chapter 2 市场失灵：指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现“帕累托最优”状态。（*） 表现：垄断问题；公共产品的免费搭车和供给不足问题；外部性（效应）问题；市场不完全与信息不充分；偏好不合理；宏观经济运行不稳定；收入分配不公平。 公共产品：社会共同使用的物品和服务。（*） 标准：排他性和非排他性；竞争性和非竞争性。 外部性（效应）：指私人边际成本和社会边际成本或私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。（*） 政府失灵：指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济 目标或社会带来额外的福利损失。（*） 财政的职能：资源配置职能、收入分配职能以及经济稳定职能。 Chapter 3 财政支出：指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。（*） 按经济性质分类：购买性支出和转移性支出。 购买性支出:直接表现为政府购买商品和服务的活动。（*） 特点:一方面付出资金，另一方面获得了相应的商品和服务。 转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。（*） 特点：财政付出了资金，却无任何直接所得。 财政支出效益成本—效益分析法 适用项目：中央政府、各级地方政府及世界银行等国际组织最低费用选择法 适用项目：军事、政治、文化、卫生等财政支出项目公共定价法 可以纠正市场失灵，提高资源配置效率；可以实现某些重要微观市场的稳定；还可以改进收入分配、提高财政支出的效益Chapter 4 消耗性支出：指政府向企业和个人购买所需的商品和劳务，以维持日常政务活动的支出。（*） 投资性支出：指政府为购置满足公共需求所必需的资产而花费的财政支出。（*） 基础设施：指关系国民经济整体利益和长远利益的物质基础设施建设。（*） 融资方式：BOT（建设-经营-转让）、TOT（移交-经营-移交）、ABS（在国际资本市场发行债券）。 政府采购：指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需 要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的 购买。 政府采购的方式：公开招标采购、选择性招标采购及限制性招标。 Chapter 5 社会保障：指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。（*） 社会保障类型：社会保险型、社会救济型、普遍津贴型及节俭基金型。 保障性住房制度 住房公积金制度 灾民救济 农村五保 教育救济 医疗救助 城乡低保 生育保险 工伤保险 养老保险 失业保险 医疗保险 住房保障 社会救助 优抚安置 社会福利 社会保险 社会保障 我国社会保障内容： 财政补贴：指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和