咨询设计分公司内部控制实施细则2018.doc

广东省通信产业服务有限公司 内部控制目 录 1 内部控制总则 1 1.1. 实施细则概述 1 1.2. 内部环境 2 1.3. 风险评估 10 1.4. 控制活动 13 1.5. 信息和沟通 16 1.6. 内部监督 18 2 内控流程 22 2.1 合同管理内控流程 22 2.2 预算管理内控流程 29 2.3 成本费用内控流程 45 2.4 财务报告编制内控流程 61 2.5 固定资产管理内控流程 74 2.6 无形资产管理内控流程 102 2.7 对外筹资内控流程 115 2.8 资金管理内控流程 121 2.9 关联交易内控流程 139 2.10 信息披露内控流程 147 2.11 投标内控流程 156 2.12 业务分包内控流程 163 2.13 工程设计内控流程 173 2.14 采购内控流程 180 2.15 存货内控流程 187 2.16 税务管理内控流程 192 2.17 研发管理内控流程 202 2.18 人力资源管理内控规范 212 2.19 内部信息传递内控规范 214 3 信息系统一般控制 217 3.1 程序开发 218 3.2 对程序和数据的访问 223 3.3 系统运行 230 3.4 程序变更管理 236 3.5 最终用户计算 242 4 公司重大经济事项审批权限表 247 内部控制总则 实施细则概述 编制背景 为规范有限公司（以下简称公司）的管理，财政部《内部规范》，满足包括《》在内的国内外资本市场对上市公司内部控制方面的监管要求特制定《内部控制》，作为设计、执行、评价及验证内部控制的依据。 本实施细则所称内部控制，是指由公司经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制包括五个方面的要素：环境、风险评估、控制活动、信息沟通、本分五个部分（）阐述公司在内部控制方面的方针、政策，定义和规范公司内各相关单位、部门和岗位的重要工作程序和控制职责，为建立并保持良好的内部控制提供制度上的依据和保证。各相关人员应当遵循本中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的一贯有效性，维护财务报告的真实与公允，公司审计、监察等部门可依照相关规定对违反本的行为进行处罚。颁布及生效本自颁布之日起生效。公司通过适当的企业文化、行为准则和道德规范等引导员工确立并坚定正确的价值取向。公司各级管理者应当以身作则以体现其高水平的道德标准。 从诚实信用、公平原则、利益冲突、遵纪守法、处理与利益相关者的关系、信息披露、保密义务、公司财产的保护和使用、勤俭节约与环境保护、举报等方面规范员工日常的职务行为，鼓励员工诚实、合法、合规从事职务行为，提倡良好职业操守。 建立适当的企业文化核心理念，并确保全体员工准确理解和掌握的核心价值观是“”，：企业：：：对待利益相关各方的原则 诚实信用是公司处理与用户、股东和社会等外部利益相关者之间关系的基本准则，也是公司处理企业与员工、员工与员工之间关系的基本准则。公司禁止任何高管人员通过就某些重大事实的不实陈述或其他不公平交易手段谋取不当利益；高管人员不得在明知的情况下自己或指使他人向公司内部或外部人员（包括公司独立审计师、政府监管人员及自律性组织）错误陈述或遗漏有关公司的重大信息。被审计单位积极配合审计师工作 对背离公司既有政策和程序行为 公司应在有关制度中对背离公司既有政策和程序的行为制定明确应对举措，及时有效地对背离行为进行制止、惩戒，确保公司和员工行为按照既有政策和程序进行。 端正管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度 公司在制度中努力杜绝此类现象的发生 制定恰当的管理人员薪酬激励政策 公司对管理人员的薪酬机制应能有效体现公司价值取向，从而通过薪酬激励方式引导管理人员按照既定的价值取向开展活动。公司管理层都有明确的业绩目标，业绩目标的设定充分考虑其可实现性和可控性，事前与相关管理层进行细致的沟通。公司关注员工胜任能力，公司通过各种方法明确每一工作岗位所需的能力水平，并将此能力水平具体化为所需的知识和技能。用书面描述定义某一职位的具体工作 公司对所有岗位进行岗位分析，编写岗位说明书，并制定具体的操作方法和格式。科学分析开展具体工作所需的知识和技能 公司要求各级责任单位和部门对每个岗位开展工作所需的知识和技能进行系统、科学的分析，并体现在岗位说明书或其他相关文件中管理哲学和经营风格通常对企业有普遍而深入的影响。 对待经营风险持的态度公司对待经营风险持态度 公司应对资本性支出实行预算管理和项目审批，要求年度有预算，项目有审批，同时公司通过编制可行性研究报告，以及对可研报告进行严格评审规避风险。 确保关键岗位稳定 重视数据处理和会计功能，高度关注可靠的财务报告和资产保护 处理和会计功能公司管理层向全体员工明确管理层对可靠的财务报告的关注态度通过内部审计部门对属单位的会计、财务报告