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第八部分 财务处 一、财务管理 货币资金管理规定 （2006年1月18日） 第一条 为加强货币资金的管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等国家有关财经法规，结合学院实际情况，特制定本规定。 第二条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 现金的使用范围： （一）支付给教职工的工资、津贴、奖金及课时酬金； （二）支付给学生的奖贷学金和困难补助； （三）支付给个人的劳务报酬； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支出； （五）支付出差人员必须随身携带的差旅费； （六）现金支付限额（1000元）以下的零星开支； （七）中国人民银行确定确实需要支付现金的其他支出等。 第四条 财务部门和财会人员必须加强现金的管理和监督，现金收付业务应严格按以下方式进行处理： （一）必须按规定的现金使用范围开支现金，不属于现金开支范围的业务应当按现行有关规定，通过银行办理转账结算。 （二）应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。大额现金的存取应有保卫人员陪同或请银行送解。 （三）不得坐支现金。坐支是指用收入的现金直接办理现金支出。收入的现金，应于当日或规定的时间内送存开户银行，需要支付现金时，再从库存现金限额中支付，或从银行提取，不得从现金收入中直接支付。因特殊情况确需坐支的，应报经开户银行审查批准。 （四）必须及时登记“现金日记账”，每个工作日结束时，必须将“现金日记账”余额与现金实际库存数进行核对，做到账款相符，如发现账款不符，应及时向财务负责人汇报，查明原因进行处理。现金日记账必须及时、定期与现金总账核对相符。 （五）零星现金支付限额为1000元，超过1000元的不得使用现金支付。特殊情况超过支付限额的，经办人须写明事由，按照审批权限的规定，经审批签字后方能予以报销。 （六）出纳收取现金，必须要开收据；支付现金必须凭会计编制的记账凭证，领款人要在记账凭证上签名，不准用白条抵库。 （七）财务部门必须定期（每月一次）核对出纳人员的库存现金，并进行不定期检查。发现长短款和白条抵库应及时查明原因，情况严重的必须及时向分管院长汇报。 库存现金检查程序： 1．检查时，出纳人员暂停现金收付业务，将所有现金锁入保险箱； 2．将未记账的收付款凭证登记入账，结出现金日记账余额； 3．准备好现金清点表； 4．先由出纳人员点数，稽核人员和财务负责人监点，然后将数字填入清点表； 5．稽核人员复点； 6．清点结束，将现金清点表记录的总额与现金日记账余额进行核对。如发现盘盈、盘亏，应立即查明原因，一并填入清点表； 7．清点表应由出纳、稽核人员和财务负责人签名，对查出的问题应及时上报主 管院长。同时作进一步调查了解，根据具体情况，提出处理意见。稽核人员负责将清点表装订成册备查。 第五条 财务部门和财会人员必须加强对银行存款的管理和监督。 （一）必须按照国家颁布的《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》及其他相关法规办理银行存款结算业务。 （二）银行出纳对外签发支票应严格按照《中央美术学院银行支票管理办法》的规定办理。 （三）银行账户只供本单位收支结算使用，严禁出借账户给外单位或个人使用，严禁对外单位或个人代收代支，转账套现。 （四）为随时掌握银行存款收付动态和结存的余额，必须设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每个工作日结束时应结出余额。 （五）银行出纳收到银行对账单后应及时核对银行存款收支情况，发现有不明的款项收支，须及时与银行联系，查明原因。 （六）“银行存款日记账”应及时与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，对未达账项，应及时查明原因，并于月终后七天内编制“银行存款余额调节表”。 （七）“银行存款余额调节表”编制完成后，连同“银行对账单”和“未达账项明细表”一起交财务部门负责人审核签字，再由审计部门负责人复核签字，并报财务主管院长审签，年末装订成册后送档案室保管。 （八）月末，“银行存款日记账”的余额必须与银行存款总账科目的余额核对相符。 （九）银行出纳收到不明性质的款项时，应及时查明性质。月终仍未查清的款项，交会计暂时入账，不得悬在账外不入账。对需退回的款项应经财务负责人同意后以转账形式退给原付款单位。 （十）银行出纳收到大额款项时，应及时查明收入性质，按要求书面通知财务部门负责人和财务主管院长。 第六条 财务部门必须实行钱、账分管制度和支票、印鉴分管制度。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记、稽核和会计档案的保管工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条 货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 第八条 出纳人员必须根据会计或审核人员