中化国际预算及绩效评价管理规程.doc

中化国际预算及绩效评价管理规程 1.适用范围 本制度适用于中化国际各业务单元、职能部门、中化国际下属分公司、办事处。 中化国际控股子公司的预算工作由其董事会负责，控股子公司应参考本制度规定结合企业的具体情况制订预算管理制度，报中化国际备案。 2.目的 为保证公司中长期战略目标的实现，持续提升经营内涵，提高投入产出效率，合理配置有限资源，强化科学管理和责任管理，公司实行全面预算及绩效评价管理制度。 公司编制年度预算，将战略规划的当年目标细化为一个详细的年度预算，包括年度经营计划及财务预算，作为各预算单位的“年度经营责任合同”，并根据确定的年度预算进行目标管理，建立绩效评价体系定期跟踪、考核各预算单位的预算完成情况，指导各预算单位的经营管理活动，并据以实施资源配置和战略调整，保证公司持续、稳定、健康发展。 3.职责 公司预算管理的决策机构是董事会，日常管理机构为公司预算与评价委员会。预算与评价委员会主任由公司财务总监担任，委员会成员由财务总部、总经办、人力资源部、风险管理部、安全环保部、业务发展部、质量管理部、审计稽核部、法律部、商务部、信息技术部等职能部门负责人组成。 董事会根据公司战略规划审批公司年度预算方案。 预算与评价委员会在预算管理中的职责是具体组织年度预算编制和审核工作，完成年度预算方案后提交公司董事会审批，经批准后向各预算单位批复。 预算与评价委员会在绩效评价管理中的职责是确立各经营单元战略实施的关键驱动因素及业绩目标，通过量化的财务指标、持续竞争能力指标以及过程控制指标等对各经营单元的经营绩效作出科学的评价，定期完成绩效评价报告，为公司资源配置和整体战略实施奠定工作基础。 各业务单元、职能部门、分公司、办事处总经理为本单位组织实施年度预算工作的第一责任人，要亲自参与、主持本单位年度预算工作，相关单位的财务负责人协助总经理组织完成相关工作。 财务总部规划评价部作为日常工作机构，具体负责公司预算及绩效评价的组织、协调、汇总、编制等工作。 部分职能部门承担对应部门职责的预算编制、审核工作： 风险管理部牵头、商务部和财务总部配合对库存、授信资源配置预算进行审核 业务发展部主要负责年度新投资项目的预算 人力资源部主要负责公司薪酬预算 总经办主要负责有关办公用固定资产购置预算 4.定义 预算及绩效评价管理体系是涉及全方位、全过程和全员参与的整合管理系统，是公司战略实施的支持与保障系统，具有全面控制的约束力，预算指标是业绩奖惩的重要标准，也是公司激励和控制制度的重心。 预算是对战略规划当年目标的细化和分解，包括年度经营计划及财务预算，预算是实行事前控制的一种有效管理手段。通过制订预算目标、定期绩效评价来指导与控制各业务单元的经营活动，提高预见性，减少盲目性，做到有计划地组织资源供应，合理安排资源使用，控制不合理支出，以达到提高经济效益的目的。 5.预算管理制度内容程序 5．1预算编制的基本原则 规划细化原则 预算目标须反映公司、各预算单位的发展目标，各预算单位的年度预算指标原则上应与第一年的规划值一致，并作为规划实施的具体体现。 资源配置原则 突出预算在资源配置、特别是资金额度、授信、库存及薪酬配置方面的重要作用，体现资源配置的计划性、针对性和倾向性。 绩效考核原则 预算指标与业绩考核挂钩，公司根据各预算单位每年预算执行情况进行目标管理，并结合其他指标来考核各单位的经营业绩。 5．2预算编制的指导原则 经营计划与财务预算紧密结合，二者不可分割 自觉追求更高业绩（收入和利润要体现出一定的成长性） 关注经营成果指标，重视经营质量指标，重视投入产出回报 对经营计划和财务预算指标进行细化（按商品组、时间、销售区域等）层层分解落实 深入评估费用性质和压缩空间，严格控制各项成本费用支出 全面考虑与经营计划和财务预算相关的事项，确保无遗漏 5．3预算单位的分类 按照预算责任的特点，公司各预算单位可分为利润中心、费用中心。利润中心以利润预算为编制重点，费用中心以成本费用预算为编制重点。 利润中心：适用于各事业总部及下属事业部、商品组，主要责任在于全面管理本单位的生产、采购和销售活动，包括购销安排、成本费用控制、生产安排、保证安全经营等。设法提高收入、降低支出、采取一切措施创造利润是利润中心的主要目标。 费用中心：适用于行政管理部门，主要责任在于控制管理费用，利用预算限度内的费用提供最佳管理支持。如总部各职能部门、各分公司、办事处。 5．4 年度预算主要内容 年度预算包括两方面内容：年度经营计划及年度财务预算。其中年度经营计划为围绕战略实施开展的各项重点工作事项及完成时间表。 年度财务预算包括：损益预算、资产负债预算、现金流量