非财务人员财管理培训.ppt

非财务人员的 财务管理培训 课程目标 解析三大财务报表，掌握对财务报表最基本实用的分析技巧 感知管理决策对企业财务表现的影响 掌握诊断企业健康状况的基本方法 掌握影响企业价值的关键驱动因素 课程安排 企业、经理人与财务 解析财务报表 - 资产负债表/损益表 企业经营绩效分析 企业现金流分析 企业健康状况诊断 企业价值的关键驱动因素 管理的五大职能 决策 计划 配置 控制 考核 财务报表能够帮经理人做哪些事情？ 信息功能 以数字的形式详细准确地记录和披露企业的财务状况和经营结果 1、交易事项的分类、记录、汇总 2、收支盈亏的计算 3、资产的质量 4、企业的资本结构 成本功能 正确地计算和说明企业生产产品、提供服务的成本，有一套完善的核算方法 1. 成本的归集与计算 2. 成本报表的编制、分析和解释 3. 标准成本的制定 4. 成本预算的编制与控制 管理功能 1. 通过对财务报表的分析, 加强内部控制，防止工作错弊，保征资产安全 2. 运用财务比率分析，探讨经营得失，不断改进管理 3. 运用财务预算, 规划利润，寻找最有利的产销途径 4. 运用财务模型探讨业务模式，拟定经营策略 经理人如何借助财务工具完成工作目标？ 决策支持 - 投资项目评估 项目能否赚钱？ 能赚多少钱？ 什么时候开始赚钱? 钱能赚多久？ 计划 – 财务预算 财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果，是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟 资源配置 通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内各种资源，合理安排人、财、物的使用。 控制 财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏差及时进行调整和修正 通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题，及时加以改进 PDCA 考核 运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工 财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础 财务职能的三大转变 财务会计　　　　管理会计 帐房先生　　　　决策参谋 后知后觉　　　　先知先觉 小结： 管理的五大职能 财务报表的三大功能 财务职能的三大转变 1-2月损益表 收入: 8元X3000 24000 成本: 5元X3000 (15000) 费用: (6000) ------------- 利润: 3000 流动资产管理 - 现金 会计准则规定： 现金和各种存款应按实际收入和支出数记帐 注意：不得坐支现金，收支两条线 问题： 一个企业帐户里的现金是否越多越好？ 流动资产管理 - 应收款 1. 欠款的时间越长，收回的可能性越小 2. 收帐的方式： - 发信 - 打电话 - 派人登门催收 - 委托收帐公司收款 - 向法院起诉 应收帐款管理指标 回款额 - 应收款帐龄分析表 过期应收帐款的比例 坏帐的比例 坏帐准备的提取 - 按应收帐款帐面余额提取 - 根据发生坏帐的概率提取 提取坏帐准备的差异 跨国公司 (US.GAAP) 360天 100% 181-360天 12% 121-180天 5% 91-120天 1.5% 流动资产管理 - 存货 存货的内容： - 原材料 - 在产品 - 产成品 - 包装物 - 备品、备件 - 低值易耗品 存货计价方法： - 先进先出法 - 后进先出法 - 平均成本法 存货的管理 安全性： - 帐实相符 - 定期盘点(月、季、年) 有效性： - 存货变现损失 (IOS) 其它应收款管理 由非业务购销等引起的垫付的款项，属于非盈利性资金占用，不能增加公司效益，是无效占用的资源。 控制方式： 1.严格内部借款制度，要求员工及时归还暂借款。 2.定期审核明细帐，采取措施控制不合理的资金占用 注册资金不得转入其它应收