天津2015年上半年内审师《内部审计基础》业务：防范舞弊考试题.pdfVIP

天津2015年上半年内审师 《内部审计基础》业 务：防范舞弊考试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分， 60分及格。 一、单项选择题 （共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符 合题意） 1.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数 据，下面哪一项计算机控制程序最有效？ A ：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库 中。 B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总 数。 C ：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整 性。 2.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相 比较，目的是 A ：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试 C ：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 3.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪 项优点 A ：可以计算财务数据错报的准确数额； B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C ：可以整体测试数据； D：决策风险会增加。 4.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A ：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C ：计算加速折旧费用的数额； D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 5. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____ A ：根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C ：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 6. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计 师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化 多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。 对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A ：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金 和医疗费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每 名退休雇员正确支付了退休金 C ：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以 确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利 D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需 要进一步开展调查 7. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库 中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分 布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机 中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列 哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。 Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离 在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那 样快。 A ：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C ：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ 8. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进 了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一 种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小 数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机 审计技术最有效地检查这类舞弊？ A ：平行模拟； B：系统控制和审计复核文件。 C ：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法 9. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控 制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行 评价。 A ：只有I正确。 B：I、Ⅲ正确。 C ：Ⅱ、Ⅲ正确。 D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。 10. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最 重要的因素是 A ：记录和数据的可获得程度。 B：风险的潜在影响。 C ：审计人员的能力。 D：完成审计业务所需要的时间。 11. 关于根据 《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是 不正确的？ A ：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供 的反馈意见。 B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 C ：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组 的成员，因为他们独立于内部审计部门。 D