企业内部控制评审 概念方法和案例分析.pptVIP

内控的概念 内控的本质：制衡、监督、激励 《基础规范》第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 资料：/z/handannonghang/ 疑犯任晓峰：“我买了这么多彩票，一次都没中过，心里很不甘心。我在逃跑的时候连饭都没心思吃，但是我看到彩票投注点就想下车买点，没什么其他想法，就是手痒痒。” 案例：2010年十大乌龙年报 乌龙三：最“丢三落四”公司之三爱富——子公司内蒙万豪被“丢”出财务报表合并范围 事件回放：三爱富（600636.SH）的乌龙事件颇别具一格：在制定年报的时候将本已成为子公司的内蒙古三爱富万豪氟化工有限公司（下称：内蒙万豪）仅仅当做了合营企业录入年报，此后经历了一个月的时间，才给予更正，使得内蒙万豪终于正名并享受三爱富的“母爱”。 年报显示，在“与日常经营相关的关联交易”科目中，内蒙万豪被标明是母公司的控股子公司，控股50%。此后的年报中记载，内蒙万豪被当做了合营企业按权益法进行了核算。 可是，在近一个月后，三爱富于2011年4月15日发布公告称，公司已披露的年报内容中未将公司下属子公司内蒙万豪纳入公司财务报表合并范围。 年报显示，内蒙万豪期末净资产为8,12