ITMC企业经营决策沙盘模拟实训教程 电子教案 邓文博 2 训练篇基本方法经营策略和分析工具 训练角色四 财务经理.ppt

2．长期偿债能力分析指标 超过1年以上偿还期的贷款为长期贷款，企业经营沙盘规则规定，其只能在每年年末进行，数额不能超过上年所有者权益的两倍。每年年底付息（10%的年利率），到期还本。 (1)资产负债率 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% * （2）产权比率 产权比率=负债总额÷股东权益×100% （3）已获利息倍数 已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 二、营运能力分析 营运能力反映了企业在资产管理方面效率的高低。主要包括应收账款周转率、存货周转率和资产周转率等。 1.应收账款周转率 应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款 2.存货周转率 存货周转率=销售成本÷平均存货 3.资产周转率 资产周转率=销售收入÷平均资产总额 * 三、盈利能力分析 开办企业的最终目的是利润最大化，盈利能力就是反映了企业赚取利润的能力。常用的指标主要有销售利润率、资产利润率和资产净收益率等。 销售利润率 销售利润率=净利润÷销售收入×100% 净利润是扣除利息费用并缴纳企业所得税后的利润，也称纯利。 ２．资产利润率 资产利润率=净利润÷平均资产总额×100% 该指标说明企业资产利用的综合指数。指标越高越好，表示资产利用率越高。 ３．净资产收益率 净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% 该指标反映的是公司所有者权益的投资回报率。 * 开 拓 市 场 扩大市场范围 进行品牌认证 合理广告投入 研制新的产品 研究竞争对手 盈亏平衡分析 增 加 品 种 改进生产装置 增加新生产线 研究生产组织 扩 大 产 能 净利润 税 金 利 息 折 旧 费 用 直接成本 销 售 净利润 税 金 利 息 折 旧 费 用 直接成本 销 售 开源 — 努力扩大销售 * 广告费用 租金维护费用 折旧费用 分摊利息贴现 间 接 成 本 研发费用 利息费用 行政管理费用 竞争对手分析 管理成本 原材料费用 加工费用 生产组织 直 接 成 本 折 旧 费 用 直接成本 净利润 税 金 利 息 销 售 净利润 税 金 利 息 折 旧 费 用 直接成本 销 售 节流 — 尽力降低成本 * 在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： * 训练角色四 财务经理 * 任务1 财务预算 【知识目标】 明确企业经营沙盘中财务预算的重要性 了解财务预算的概念 掌握财务预算的方法 【能力目标】 能根据企业经营沙盘的特点准确进行财务预算 * 【任务引入】 在刚刚过去的第三年经营中，不少企业因为扩张太快，感觉到资金不足，有断流的危险；也有个别企业因为担心资金不足，保守经营，不扩张生产设备，直到第四年初仍只有1条全自动生产线、一条半自动生产线和2条手工生产线，因为产能不大，错失了企业发展的良机，使企业的发展明显落后于其他企业。 任务：在模拟企业开始第四年经营之前，为模拟企业做好财务预算。 【任务分析】 模拟企业经过几年的经营，多数企业已经有一定的规模，每个季度的需要支出的现金也越来越多，年底还要支付设备维护费、厂房租金等，下年的广告费也是不小的开支，所以模拟企业要在年初的时候制定好财务预算计划，不能等资金捉襟见肘时才悔之晚矣。 * 【知识链接】 一、财务预算基础知识 1. 财务预算的基本概念 财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，是指企业财务预算与企业经营目标和方针保持一致的预算，在了解企业过去、分析现在和预测将来的基础上对企业即将开始的资金运动过程和结果进行事先的预测和安排。以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 * 二、 企业经营沙盘中的财务预算 （一）如何编制财务预算 在预算编制之前，模拟企业的CEO要会同财务经理、销售经理、采购经理、生产经理等相关部门的负责人开新年度会议，这也是工作流程表的第一步，结合上年度的实际生产销售情况、库存情况，定出新年度的销售目标。销售目标一旦确定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就紧跟着落实，这是一整套有顺序且环环相扣的预算计划编制。 （二）财务预算实例分析 详见教材P103页。 * 在预算过程中，其实还可以通过调整交货顺序和采用批量订购原材料延迟支付材料款来调整现金流预算的情况。对于产品交货的安排，一般情况下，尽可能安排每个季度有部分回款，而且尽可能安排在本年第四季度前有更多的回款，因为一般年底需要支付的费用通常更多，同时还需要在年底准备较多的现金用于支付下年初的广告、税金和偿还本年第一季度借的短期贷款和利息。 * 任务2 编制利润表 【知识目标】 了解利润表的概念和结构 掌握利润表的编制方法 【能力目标】 能编制利润表并进行分析 * 公司