财务会计第二章第一节.pptxVIP

第2页/共26页本章学习要求识记货币资金的概念及内容理解库存现金和银行存款的管理规定掌握银行转账结算的基本方式与程序掌握现金、银行存款的总分类核算和明细分类核算 学会对其他货币资金的核算的运用 学会对银行存款余额调节表的编制方法 第3页/共26页第一节 货币资金概述本节重点货币资金的概念及内容银行转账结算的基本方式与程序 本节难点理解现金和银行存款的管理规定本节学习目标识记货币资金的概念及内容掌握银行转账结算的基本方式与程序 第4页/共26页一、货币资金的概念与内容(一)概念货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金 。第5页/共26页库存现金：库存现金是存放于企业 财会 部门、由出纳人员经管的货币。银行存款：是指企业存放在银行或其他 金融机构的货币资金。 货币资金其他货币资金：是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。 （二）内容第6页/共26页（三）特点---流动性强 货币资金是经济活动中最活跃的交换媒体，最容易发生意外和损失。那么我们应该怎么进行货币资金的管理和控制？第7页/共26页（四）货币资金的管理和控制应当遵循的原则是： 1、严格职责分工 2、实行交易分开 3、实行内部稽核 4、实行定期轮岗制度第8页/共26页一、库存现金（一）、库存现金的管理1.