[世界五百强企业机密文件]-2012年固定资产投资决算报表培训 肇庆市财政局绩效评价科 ....ppt

2012年固定资产投资决算报表培训 肇庆市财政局绩效评价科 2012年12月 固定资产投资决算报表培训 （2012年）一、基本概念二、2012年度决算报表讲解三、需要关注意的若干问题四、2012年度决算工作要求     报表封面 没有组织代码单位或机构要自编代码：9位代码，GDZQSZ(广东肇庆市直)+后3位码在决算报表的主界面上选取IDC 菜单自动生成。 01、02表为基建表和单纯购固定资产表的合并 为方便起见，如果有基建工程的单位可以将本套报表分为走基建程序项目表和单纯的固定资产投资，不走基建程序的项目分开填列，其中走基建程序项目表按照基建帐相关指标填报。       资金平衡表（财建01表）之一 口径包括用日常账资金购买的固定资产（含跟之有关的流动资产、无形资产和递延资产）及基建账的资产统计，通俗来说就是日常账购置资产和基建账合并填列。其中“2行交付使用资产”包括日常账上购置的固定资产及相关资产、基建账上“交付使用”科目上的余额。“30行固定资产合计”专指基建账上的“固定资产”科目余额。 注意：1、36行“资金占用合计”是1-35行的大合计，通俗来讲是“资金的使用状况、支出状况以及形成基建工程、固定资产的金额情况”。注意：由于该数字要与部门决算的财决12表《资产负债表》48行和98行的“基本建设资金来源合计”要对数，为避免重复，应剔除本表的用日常账资金购买的资产金额。例如水利局水库基建账上是100万元，用日常账资金买轿车20万元，本表的36行和82行填列120万元，填列部门决算应该就填基建账上的100万元水库金额。 资金平衡表（财建01表）之二 “2行（一）交付使用资产”指本年单位入资产账的资产，其中 “3行固定资产”：指的是：1、用非基建资金购买的固定资产或者受赠、受捐资产（这些资产视作已交付使用资产），2、基建账中“交付使用资产”科目中的固定资产，不包括仍在基建账上“在建工程”科目反映的资产。例如单位用日常经费中的自筹资金购买1台轿车20万元， “3行固定资产”填20万元，在“53行其他拨款”填20万元。基建账上一个水库100万元，已经完工由“在建工程”转入“交付使用资产”科目，则“3行固定资产”填100万元。 “4行流动资产、5行无形资产、6行递延资产”注意：指的单位形成在建工程和固定资产过程中产生的相关流动资产、无形资产、递延资产，如上述100万元水库例子中，有5万元的沙包，按照流动资产填。 资金平衡表（财建01表）之三 “30行固定资产合计”：注意！与“3行的固定资产”是不一样的口径：这里指的是单位建设过程中产生的固定资产，即基建账上“固定资产”科目上金额，而不是日常账的固定资产，举例：水利局2011年度基建账的“固定资产”有50万元，应填“30行固定资产合计”为50万元。 资金平衡表（财建01表）之四 “41行其他拨款”、“53行其他拨款” ：指的是单位的非财政资金，例如自筹资金或者捐赠的金额。举例：单位收到捐赠的1台空调原价3000元，在“3行固定资产”填列3000元，在53行“其他拨款”填3000元。 01表 一、单纯的固定资产投资，不走基建程序的项目 1、资金占用：填报2-6列（交付使用资产），资金来源：使用的当年财政性拨款资金填入49-52行，单位自筹款和上级非财政部门拨款以及捐赠填入53行。注意不能填列30-35行固定资产合计（此处的含义是基建账上用于辅助基建工程的固定资产） 01表 二、走基建程序项目表 1、按照基建帐的相关指标分别填列资金占用和资金来源。 2、8-16栏“转出投资、在建工程”等要填年初数，从上年的固定资产报表年末数抄过来。 投资项目表（财建02表）之一 口径包括用日常账资金购买的资产及基建账的资产统计，通俗来说就是日常账购置资产和基建账合并填列，日常账购置资产比照基建项目的项目情况和收支情况填列。本表核算每个建设项目或者购置固定资产项目的资金收支情况，1、先填基建账上的建设项目，逐个项目填写。2、再填日常账上购置固定资产项目单位按照购置的资产六大分类汇总合并后填列，可以按照建设进度拆分项目金额，例如有医院的300万元设备，项目名称为“专用设备”，拆为2行填，1行填列200万元进度为“已经交付使用未办理竣工决算”，2行填100万元“在建”。 在“53列备注”写具体购买资产名称及数量“如CT大型探测机1台”。 02表之二 一、基本建设项目按建设项目全称填列。 二、固定资产购置分为下列六大类项目名称填列：土地、房屋及购置物；