注册会计业务指导.doc

附件： 注册会计师业务指导 中国注册会计师协会编订 注 册 会 计 师 业 务 指 导 目 录《注册会计师业务指导目录》编制说明 4 第一部分 鉴证业务 6 一、证券、期货相关业务 6 （一）报表审计业务 6 （二）专项审计业务 12 （三）其他鉴证业务 18 二、金融、保险相关业务 22 （一）报表审计业务 22 （二）专项审计业务 31 （三）其他鉴证业务 34 三、国有企业相关业务 39 （一）报表审计业务 39 （二）专项审计业务 40 （三）其他鉴证业务 44 四、外商投资企业相关业务 49 （一）报表审计业务 49 （二）专项审计业务 49 五、财政预算资金相关业务 51 （一）专项审计业务 51 （二）其他鉴证业务 53 六、非盈利机构及其组织相关业务 64 （一）报表审计业务 64 （二）专项审计业务 67 （三）其他鉴证业务 72 七、其他领域鉴证业务 74 （一）报表审计业务 74 （二）专项审计业务 74 （三）其他鉴证业务 79 第二部分 相关咨询服务业务 91 一、管理咨询业务 91 （一）为政府及其职能部门提供的管理咨询服务 （二）与企业日常经营管理相关的管理咨询服务 91 （三）涉及企业购并重组的管理咨询服务 94 （四）涉及企业争端分析与调查的管理咨询服务 95 （五）企业的风险管理咨询服务 96 （六）其他代理咨询服务 97 （七）其他及其特定领域的管理咨询业务 98 二、会计服务业务 100 （一）开业时会计服务业务 100 （二）日常的会计服务业务 101 （三）结业时会计服务业务 102 （四）特定领域或其他形式的会计服务业务 103 三、税务服务业务 104 （一）日常税务咨询业务 104 （二）特定领域或其他事项税务咨询 105 四、执行商定程序业务 107 《注册会计师业务指导目录》说明 《注册会计师业务指导目录》（以下简称《指导目录》）《指导目录》。 《注册会计师业务指导目录》《指导目录》注册会计师业务指导目录》所列业务项目共计2项，其中，鉴证业务（1项）、相关服务业务（10项）  第一部分 鉴证业务 一、证券、期货相关业务（33项）（一）报表审计业务（12项） 1.IPO审计业务 主要法律依据：《证券法》（中华人民共和国主席令[2005]第43号）第52条；《上海证券交易所股票上市规则》（2008年修订）；《深圳证券交易所股票上市规则》（2008年修订）；《深圳证券交易所创业板股票上市规则》；《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》（证监会公告[2009]17号）；《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》（证监会公告[2009]第18号） 属性：报表审计业务（法定专营业务） 内容：针对所有在中国境内首次公开发行股票并在主板、创业板、三板上市的公司在申请文件中涉及到的三年及一期财务报表进行审计。同时，根据相关规定，注册会计师还应当同时出具盈利预测审核报告；内部控制鉴证报告；非经常性损益明细表专项审计报告；前次募集资金使用情况的专项审核报告 报告使用者：社会公众 委托人：拟上市的公司（包括主板、创业板和三板市场）nzei记录luhang交易相同。而非常规交易则往往由的审计委员会或拟上市公司全体股东 专业能力胜任要求：熟悉中国资本市场、上海、深圳交易所相关法律、法规、政策规定；了解主板、创业板和三板市场市场信息披露及其监管流程及其控制 ： 业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常 2.上市公司年报业务 主要法律依据：《公司法》（中华人民共和国主席令[2005]第42号）第165条；《上市公司信息披露管理办法》（中国证券监督管理委员会令[2007]40号）第19条；《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式》（证监公司字[2007]212号）第9条；《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定》（证监会公告[2010]1号）第6条；《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号创业板上市公司年度报告的内容与格式》（证监会公告2009]33号）第9条 属性：报表审计业务（法定专营业务） 内容：对所有在中国境内公开发行股票并在主板、创业板、三板市场上市的公司年度财务报表进行审计同时注册会计师需要对上市公司非经常性损益、境内外会计准则下会计数据差异、净资产收益率和每股收益和金额异常或比较期间变动异常的报表项目出具专项审核报告 报告使用者：社会公