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7.4油气资产管理业务流程8137 7.4油气资产管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证油气资产的安全完整。 1.2 确保油气资产高效运行，保证开发生产方案实施。 2 财务目标 2.1 如实核算油气资产，并反映油气资产账面价值的真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 符合国家和股份公司关于安全和处置的有关规定。 3.2 与油气资产管理业务有关的合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 油气资产管理系统不完善，造成油气资产流失或失控。 1.2 不可抗力造成油气资产毁损。 1.3 油气资产配置不合理，造成效益流失。 1.4 维护计划失效导致油气资产低效运行。 1.5 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 会计核算不规范，漏提、少提、不提折旧，导致成本费用失真。 2.2 油气资产管理系统无法提供准确的油气资产净值、或储量部门无法提供正确的储量信息，导致油气资产核算信息失真。 3 合规风险 3.1 违反国家和股份公司关于安全和处置的有关规定受到处罚。 3.2 与油气资产管理业务有关的合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 建立油气资产账册、卡片 1.1 资产管理部门和财务部门建立完善的油气资产账册及内容登记齐全的油气资产卡片和探矿权、采矿权、剩余可采储量等与油气资产有相关权属的账卡记录。 1.2 油气资产账册和卡片由资产管理部门、财务部门和储量管理部门负责人审核确认，确保账、卡、物一致。 2 健全各种制度 2.1 建立健全油气资产和相关权属的使用、维护、保管、安全、资产清查、处置及奖惩等各种相关管理制度，建立应对不可抗力的措施预案。上述制度须经油田事业部主任审核批准，各分（子）公司参照执行。 3 维修、技术改造 3.1 资产使用部门根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经过业务管理部门及财务部门审核，列入预算管理。 3.2 根据老油气区块提高采收率和新增可采储量的情况，业务管理部门和计划部门组织编制技术改造计划，由油田事业部审核后报发展计划部审定，列入资本性投资计划。 4 资产清查和产权检查 4.1 分（子）公司定期开展油气资产清查，年终由财务部门组织，资产管理部门、矿权储量管理部门和油气资产使用部门负责对实物、权属、剩余可采储量评估，填写评估表，并与实物账卡、财务账表核对。同时要对具有权属性质的资产（油气水井、土地、房屋）进行权属证明清点，确定资产归属。使用部门负责人要审核确认，权属不清楚的要查明原因，补办有关手续。 5 油气资产处置 分（子）公司根据油气田权属和储量动用情况提出油气资产处置方案报财务部，由财务部会同其他相关部门提出处置建议，定期上报总裁班子、董事长、董事会依授权权限审批后进行处置。经股份公司授权，各分（子）公司经理可在授权权限内批准处置。 5.1 对于停用、闲置、待报废的油气资产的处置，由分（子）公司报油田事业部组织进行技术鉴定，并出具鉴定意见书，经财务部审核汇总提出处置意见，定期上报总裁班子、董事长、董事会依授权权限审批后进行处置。经股份公司授权，各分（子）公司经理可在授权权限内批准处置。 5.2 闲置资产可在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的，经供需双方协商后，由需方报财务部、油田事业部，经财务部会同油田事业部审核批准后，以账面价值为基础，进行划转。分公司、全资子公司内部自行调配油气资产的，也应比照上述规定办理。 5.3 闲置的油气资产需向股份公司外出租、出售、转让、投资、置换的，由分（子）公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格报财务部，由财务部会同油田事业部提出处置意见，定期逐级上报总裁班子、董事长、董事会依授权权限审批后进行处置。经股份公司授权，分（子）公司经理可在权限范围内批准处置，批准签定有关合同（协议）、办理资产处置事项。 5.4 在资产处置前需履行资产评估程序。资产评估工作由财务部组织，分（子）公司配合财务部办理有关备案手续。根据评估结果，确定资产损益并进行处置。 5.5 属于关停、效率低下的油气资产区块减值处理由各分（子）公司根据有关资料确定该区块储量的未来贴现现金流与油气资产账面资产价值的差异，经财务部会同油田事业部审核减值数额，逐级上报总裁班子、董事长审批，分（子）公司根据审批结果及时计提入账。 5.6 财务部门对涉及权属变动的油气资产，要协助矿权储量管理部门办理权属变更手续，审核权属变更登记费用，并经财务部门负责人审核后登记油气资产权属管理台账。财务部门负责人在支付费用时审核签字。 6 油气资产核算 6.1 资产使用部门及时向资产管理部门反馈油气资产运营情况，按月上报资产状况报