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工程物资实质性程序及附表.doc
17工程物资实质性程序及附表
工程物资实质性审计程序表
被审计单位：
项目： 工程物资
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A 资产负债表中记录的工程物资是存在的。
√
B所有应记录的工程物资均已记录。
√
C资产负债表中的工程物资由被审计单位拥有或控制。
√
D工程物资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
√
E 工程物资已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
D
11.获取或编制工程物资明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合工程物资减值准备与报表数核对是否相符。
ABD
72.实地检查工程物资，确定其是否存在，并观察是否有呆滞、积压物资。
ABCD
3.抽查若干工程物资采购合同、发票、货物验收单等原始凭证，检查其是否经过授权审批，会计处理是否正确。
ABD
4.结合在建工程审计，检查工程物资的领用手续是否齐全，会计处理是否正确。
ABD
5.检查被审计单位是否对工程物资定期盘点，对盘盈、盘亏的处理是否及时、是否符合规定，会计处理是否正确。
D
6.检查工程完工后剩余的工程物资在转入存货时，是否将其所含的增值税进项税额进行了正确的分离。
DAB
7.检查有无与关联方的工程物资购销业务，是否经过适当授权，是否按正常交易价格结算。
D
8.检查当期计提的工程物资减值准备是否充分、合理，累计减值准备额是否以恰当的金额列示。
9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
E
10.检查工程物资是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
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