云南广电集团财务内控体系的建立及实施.docxVIP

摘要随着现代企业的不断发展企业规模不断扩大企业的管理也日趋复杂化这样就给企业的管理提出了许多新的课题企业财务内控制度体系的建立问题就是一个十分紧迫的问题目前我国企业的财务会计问题层出不穷，会计资料不真实、不完整提供假账和虚假财务会计报告、不依法进行会计核算缺乏记账基本规则，造成“四不符”缺乏会计监督、缺乏内部制约财会人员利用职务之便贪污公款；业务人员钻制度的空子,单位负责人指使，强令会计人员违法做账现象案例不少，缺乏风险意识、对领导人缺乏制约、个人决策时有发生、发现了会计工作中的重大问题而缺少追究与处罚。本文从云南广电集团为实例，通过调研分析云南广电集团的财务内控体系存在的问题，并结合自己所学习的知识，给出合理的对策建议。目录摘要1一、引言2二、云南广电集团财务内控体系的现状及问题分析2（一）云南广电集团简介2（二）云南广电集团财务内控体系分析3（1）云南广电集团财务管理体制现状3（2）云南广电集团财务管理体制问题6（三）云南广电集团财务预算管理制度分析7（1）云南广电集团财务预算制度现状7（2）云南广电集团财务预算管理制度问题9三、针对云南广电集团财务内控体系实施建议10（一）完善企业内控体系10（二）明确责任10（三）加强预算与核算控制11（四）完善内部审计制度11四、总结12参考文献12致谢15一、引言企业的发展过程孕育着财务内控制度的发展过程。随着现代企业的高速发展特别是企业集团的迅猛发展，企业的所有权与经营权的分离，为企业的财务内控制度、体系。无论从理论上还是实际中都提出了新的要求，企业只有根据环境条件、自身特点和总体规划等情况。去逐步完善财务内控制度、体系。现代企业都注重企业的财务管理和会计工作，而要做好就必须以制度为前提建立起企业财务内控制度体系。目前我国由于处于社会主义初级阶段，法律法规不健全。企业也在这方面做得很不够，财务会计问题层出不穷。但随着国家的高度重视，各项法律法规的制定与完善，企业迫切需要在理论指导下把这项工作做好。本文以云南广电集团公司的具体情况进行了剖析，指出云南广电集团财务内控体系存在的问题，针对相关问题给出合理的实施建议。二、云南广电集团财务内控体系的现状及问题分析（一）云南广电集团简介云南广电网络集团有限公司是经省委、省政府批准于2009年12月挂牌成立的省属国有重要骨干企业，是我省唯一经营、管理、建设全省有线电视网络的多媒体综合信息服务运营商，是全省数字电视产业的市场运营主体。2009年12月27日，云南广电网络集团有限公司正式在昆明挂牌成立。云南省省委常委、省委宣传部部长张田欣，省人大常委会副主任杨建甲，省政府副省长高峰与省政协副主席顾伯平等省委、省政府相关领导参加了今天的挂牌仪式。根据省委、省政府关于整合广电网络资源、做大做强广电网络产业的决策部署，经过一年多的紧张筹备，由云南广播电视信息传输网络股份有限公司、昆明广播电视网络有限责任公司、云南电视台3家具备独立法人资格的实体共同发起，并先期共同以现金出资注册成立云南广电网络集团有限公司。该公司成立后，将按照中央关于“一省一网”的要求，在2010年内对云南广播电视信息传输网络股份有限公司、昆明广播电视网络有限责任公司、云南数字电视有限公司、丽江市有线电视网络有限责任公司实施资产、债务、人员的整合重组，通过清产核资、财务审计、资产评估后，对虚增资产予以核减，对不良资产予以核销，以集团公司为母体，将上述公司的资产按增资扩股、吸收合并等方式整合进入集团公司。整合重组坚持按“政府推动、市场运作”的方式，按现代企业制度的要求，形成统一管理、经营、标准的集团化新体制，成为真正意义上的企业集团、法人主体，实现“全省一张网”。（二）云南广电集团财务内控体系分析（1）云南广电集团财务管理体制现状云南广电集团根据集团特点采用“统分结合”的管理模式，其各种财务关系为：1、云南广电集团与省财政厅的财务关系云南广电集团是国有独资企业，财政部负责实施对集团国有资产保值增值的考核，并将保值增值指标作为工效挂钩的否决指标，财政部对我集团的资产实施具体管理：国有资产的变动，资产评估的立项，确认企业改革、兼并、分立、合资等重大事项必须经国家有关部门批准国家授权云南广电集团董事会统一经营集团内的国有资产。云南广电集团董事会对资产的保值增值负责。云南广电集团财务关系隶属于云南省财政，集团内各子企业、子公司所得税由云南广电集团统一合并缴纳，所得税在集团内盈亏相抵后，上缴云南财政厅。云南广电集团负责汇审，合并年度财务决算，经中介机构审计后一个口对上提供会计信息。所有与财政，税务有关的优惠政策。由云南广电集团一个口对上争取并组织落实，云南广电集团负责对上级银行反映集团各企业的流动资金需求情况，提出解决的办法，由开发银行下达的基本建设贷款，由云南广电集团统贷统还，云南广电集团具有税