江西正邦养殖NC成本管理解决方案.docVIP

正邦集团（养殖）NC-ERP成本管理应用解决方案 文档作者： 刘旭辉 创建日期： 确认日期： 控制编码： 当前版本： 3.0 审批人 正邦项目经理或组长 用友项目经理或组长 文档控制 更改记录 日期 作者 版本 更改参考 2008-12-28 刘旭辉 1.0 审阅 姓名 职位 签字 分发 拷贝号NC. 姓名 区域 文档说明 本方案为受控方案，只供用友公司与正邦集团使用，任何其它单位的人员，如果要使用或引用本方案的内容，均需要得到双方的书面授权，否则将被视为侵权，并受到法律制裁。 目 录　文档控制 2 文档说明 3 1.概述 5 2.本方案应用范围 6 3.正邦（养殖）成本核算流程、岗位、原则 6 3.1正邦成本核算（养殖）流程图 7 3.2正邦（养殖）成本核算涉及岗位 8 3.3正邦（养殖）转群成本分摊原则与管理制度 12 3.3.1转群成本分摊原则 13 3.3.2 加强转群管理的成本管理改进要点 14 4.与成本管理相关的重要工作 14 4.1库存管理/存货核算 15 4.2总帐 16 4.3采购系统 17 5.基础设置 18 5.1工厂级成本管理参数设置 19 5.2基本档案设置 20 5.2.1物料档案 21 5.2.2其他重要档案设置 24 5.3成本中心（以大塘猪场为例） 25 5.4成本要素 27 5.5成本动因（分配方法定义） 34 5.6管理会计平台设置 44 5.7财务会计平台设置 62 6.实际成本核算 65 6.1成本资料 66 6.2实际成本 73 7.期末会计处理 76 8.成本管理相关业务匹配 76 8.1总账业务 77 8.2 存货核算 79 9．成本报表与成本分析 80 1.概述 为了适应正邦集团内养殖，特别是养猪场大规模扩张后，急需加强养猪场规范管理，加强成本控制为出发点，本着因地制宜，根据实际情况出发，快速应用，快速见效，迅速推广的原则，制定本应用解决方案。 实施成本管理信息系统三大宗旨：1、提供信息，计算出服务，产品和其它管理者所感兴趣的事项的成本；2、为计划和控制提供信息；3、为决策提供信息； 成本核算方法：采用逐步结转分布法，各步骤所耗用的上一步骤半成品的成本，要随半成品实物的转移，从上一步骤的产品成本明细账转入下一步骤相产品成明细账中，以便逐步计算各步骤的半成品成本和最后步骤的产成品成本。集团集团NC成本管理模块产品的特点，编写此方案。方案的内容主要包括：正邦成本核算流程、原则、成本核算基础设置与核算过程和成本报表与分析部分。用友公司期望通过成本管理系统实施，为正邦集团的生产、销售、市场等决策分析提供有价值的信息。 2.本方案应用范围 本成本管理解决方案应用范围包括：正邦集团下属养猪场。 3.正邦（养殖）成本核算流程、岗位、原则 3.1正邦成本核算（养殖）流程图 3.2正邦（养殖）成本涉及 保育区期初存栏2137头，本期从繁殖区转入哺乳仔猪5995头； 本期转出到育肥生长区282头，销售2451头，死亡（废品）55头、服务部给农户委外养殖1082头；期末结存4262头； 那么转出、销售、服务部、期末分别设置为四种保育仔猪半成品存货，并在他们之间分配成本，分配依据为这四种半成品的增加重量（我们将增重看作保育区的产出）之比，即，总重量-头数×8，此处8为上一阶段哺乳期的重量，以上图为例，即：7900-282×8：43888-2451×8：21578-1082×8：70332-4262*8，这就是保育仔猪增重（产出）比，以此比例作为分摊保育区当期成本的分摊比例。 3.3.2 加强转群管理的成本管理改进要点 要实现正邦（养殖）的成本核算，并加强转群管理，需要做如下管理改进： 把转出、销售、委外和结存的猪仔区分为不同的存货，在系统中分别设置； 生产管理上需要针对以上不同存货，进行及时准确的出入库统计，重点做好重量统计； 每月对于各种猪仔要进行出入库（转群）处理； 对于猪仔的核算，把公斤设置为主计量单位的情况下，除哺乳阶段，每个生产阶段（工序），把增重作为产出，也作为分摊各成本中心饲料成本与制造费用的标准； 哺乳期，大部分成本为母（包括公）猪分摊到小猪头上的成本，所以哺乳期仔猪的成本分摊不以增重比例为准，而是以头数为分摊比例； 饲料的日常领用，上一区往下一区的转群，都需要在材料出库单上准确维护相应的收发类别和工作中心（成本中心），这很重要！以便成本管理模块能取到相应的业务数据； 4.与成本管理相关的重要工作 4.1库存管理/存货核算 由于成本核算部分的材料成本数据均来自于供应链系统中存货的材料出库单，产品的产出数据来自产成品入库单，所以，要对存货核算进行初始化配置，使之符合成本核算的要求。 主