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技术应用性设计成果 届 别： 二级学院（部）： 专业名称： 班级名称： 学生姓名： 学生学号： 指导教师（学院）： 指导师傅（企业）： 目 录 降低中小企业纳税成本的策划书四、降低企业纳纳税成本的策划 （一）以成本效益为核心，强化税收筹划 （二）强化企业的依法纳税意识，以降低纳税成本………………………（3） （三）提高办税人员的执业水平和专业素质能力…………………………（4） （四开展企业内部纳税审计，完善内部监督机制（五） 降低中小企业纳税成本的策划书 【摘 要】 【关键词】 践 　随着社会主义市场经济的不断深入发展，企业的经营自主权日益扩大，企业逐渐成为了经济活动中自主经营、独立核算、自负盈亏的主体。若想在市场经济竞争中立于不败之地，企业必须要努力降低一切影响企业价值最大化或股东财富最大化目标实现的成本。○○九○一○企业纳税成本由三部分组成：一是企业税收负担，即企业实际缴纳的税款；二是企业纳税成本，即企业执行和遵从税法所负担的管理成本；三是企业税收效率成本，即税制对企业选择造成的扭曲。其中第三部分的成本纳税管理成本纳税管理成本是在企业选择某种纳税筹划方案时支付的办税费用、税务代理费用等，具体包括办税费用和税务代理费用办税费用。办税费用是指企业为办理纳税申报、上缴税款及其他涉税事项而发生的必不可少的费用。包括：企业为申报纳税而发生的办公费，如购买申报表、发票、收据、税控机、计算机网络费、电话费、邮电费（邮寄申报）等；企业为配合税务机关工作和履行纳税义务而设立专门办税人员的费用，如办税人员的工资、福利费、交通费、办公费等；企业为接待税务机关的税收工作检查、指导而发生的必要的接待费用。税务代理费用。税务代理费用是指纳税人为了防止税款计算错误、避免漏申报、错申报以及进行纳税筹划，需要向税务师事务所等中介机构进行税务咨询或者委托注册税务师代为办理纳税事宜，向聘请中介机构缴纳的费用。 纳税风险成本纳税风险成本是指纳税风险成本具体包括：罚款、税收滞纳金和声誉损失成本。罚款。罚款是指纳税人在纳税筹划过程中因违反税法有关规定而向税务机关交纳的罚金费用。税法对纳税人的下列行为规定了一定的罚款处理：未按规定办理税务登记的、未设立账册的、未报送有关备案资料的、未履行纳税申报的、违反发票使用规定的以及偷税、欠税、抗税等违法行为。税收滞纳金。税收滞纳金是指纳税人在纳税筹划过程中未按照税法规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。声誉损失成本。声誉损失成本是指因纳税筹划方案失败被定为偷税等违反税法的行为，被处以罚款或被依法追究刑事责任，给企业的声誉带来不良影响而发生的声誉损失。1、我国税收征管体制的不规范和不健全我国税收征管制度不规范，具体包括（1）税务机关收取种类繁多的杂费。这些费用使纳税人企业的纳税成本增加；例如；税务登记证（注册、变更、注销工本?费、税收法规宣传刊物等资料订购费发票工本费等（2）滞纳金的比例偏高。滞纳金不等同于罚款，加收滞纳金的主要目的是要求纳税人对占有国家资金进行相应的补偿，促使纳税人及早履行纳税义务我国规定滞纳金比例按日加收‰。执行中纳税人难以承担，税务机关也难以足额地征收，而且过重违背了滞纳金本来的目的。3）税收征管的透明度不高。税收征管的透明度越高，就越会得到企业的信任。税务机关人员滥用私权，违规收费，缺乏监督力度，这也会增加企业的纳税成本。2、企业自身的问题 （1）企业不够重视税收筹划，缺少合理减少纳税成本的计划和方案。 （2）企业办税人员素质不高且纳税意识淡薄。企业的办税人员依法纳税意识淡薄，偷逃税行为时有发生。企业心存侥幸的心理，认为偷逃税可以降低企业纳税成本。但实际上，偷逃税不仅不会降低纳税成本反而会增加纳税成本。 （3）企业内部责任不明确，税收管理制度不健全。领导重视，财务部带领，生产、销售、管理各部门协调合作是企业减少纳税成本的前提保障。但税务管理范围划分不合理，纳税科技含量不高，导致企业管理手段滞后，加大了企业纳税成本。 （4）四、减轻企业纳税收负担的策划 （一）以成本效益为核心，强化税收筹划 ?税收筹划作为企业理财学的一个组成部分，已被越来越多的企业管理者和财会人员接受和运用。通过税收筹划可以大大降低纳税直接成本。但是在实际工作中，往往由于缺乏科学的税收筹划，违背了成本效益原则，导致税收筹划的失败。也就是说，在实施税收筹划方案的过程中，不能单方面地考虑怎么降低纳税直接成本，而忽略因税收筹划的实施所引发的其他费用的