货币资金及结算资金管理与核算制度.docVIP

货币资金及结算资金管理和核算管理规定 总 则 第一条 为了加强资金管理，加速资金周转，根据国家《会计法》、《企业会计制度》、财政部《内部会计控制规范——货币资金》及公司《资金管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本规定。 第二条 本规定中的货币资金指现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 对资金的管理必须讲求综合经济效益： 合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；认真选择筹资来源，力求降低资金成本；适当安排自有资金的比例，正确应用负债经营。 第四条 做好资金管理的基础工作。在经营活动中，做到资金使用的主次分明，资金申报、审批手续健全严格，由财务负责人统筹安排。 资金的审批及支付 第五条 公司资金支付采取业务经管人员经办申请，各有关部门和领导按权限逐级审批负责制。 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目登记工作。 公司不得由一人办理资金支付业务的全过程。 第六条 公司资金支付的审批程序。 （一）支付申请。公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人填写“借款单”或“资金拨付审批单”，注明借（收、领）款人或收款单位、款项用途、金额 、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。 （二）支付审批。各级审批人根据其职责、权限和相应程序对填单进行审批。对不符合规定的货币资金申请，审批人应当拒绝批准。 （三）制证复核。会计对审批完整的“资金拨付审批单”等单据进行帐务处理，复核人员对批准后的资金拨付审批单等单据与记帐凭证进行核对，并复核货币资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。经复核无误后的记帐凭证，交由出纳人员办理支付手续。 （四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的记帐凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。 现金的管理和核算 第七条 现金是指我国现行流通的法定货币——人民币。会计核算中的现金，指库存现金。 第八条 现金的使用范围，按照国家《现金暂行管理条例》所规定的八项用途支付使用，但购买国家规定的专控商品，必须采取转帐方式，不得使用现金。 第九条 库存现金限额，一般为三、五天的日常零星开支所需的库存现金限额。公司每日的结存数，不得超过核定的限额人民币5000元，超过部分应及时送存银行，以保证现金管理安全。 第十条 日常现金收支管理。 1、公司取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。 2、除银行核定的坐支范围和限额外，不得随便坐支现金。 3、支付现金必须由财务负责人签字盖章。 4、库存现金由出纳员保管。 5、现金支票的签发，必须根据记帐凭证写明支款用途和收款姓名。支票与凭证金额要完全相符，而且必须坚持先制证，后开票，不得无证开票。 6、对已收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上盖上“收讫”、“付讫”章。 7、签发支票和付款要有两人分别盖章。 8、出纳对经管的库存现金，必须做到日清月结，稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查，以确保库存现金的安全完整。 9、库存现金不得有白条抵库，否则对责任人处以10-30%的罚款。 10、不得保留帐外公款，否则按保留金额对责任人处以10-30%罚款。 11、不得将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行，否则按存入金额30-50%罚款。 第十一条 现金的核算。按会计制度规定，通过“现金”科目进行汇总核算，月份终了，“现金日记帐”余额应与“现金”总帐的余额核对相符。 第十二条 公司定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出相应处理。 银行存款的管理和核算 第十三条 银行存款是指企业存于银行的各种款项。作为独立核算的企业，必须在银行开立帐户。公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行帐户的管理，按规定开立帐户，办理存款、取款和结算。公司定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题及时处理。 第十四条 银行结算纪律。加强结算纪律和责任，是维护经济秩序，使结算业务正常运行的重要保证。为了严肃信用制度，维护结算秩序，加速资金周转，顺利清偿债务，必须遵守人民银行颁布的《银行结算办法》： 1、不准出租、出借银行帐户； 2、不准签发空头支票和远期支票； 3、不得套取银行信用。 4、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。 5、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 6、不准违反规定开立和使用银行帐户，原则上每家商业银行最多不超过两个帐户。 第十五条 银行结算种类 公司对外货币结算主要以转帐或票据的结付为手段，其结算种类主要有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付等七种。平时可根据需要，采用上述结算方法