医院新会制度培训.ppt

* * * * * * * * Company Logo 无形资产核查信息表 某医院无形资产核查信息表 2011年12月31日 金额单位：元 无形资产编码 无形资产名称 入账日期 摊余价值 摊销年限 入账原价 已摊销额 备注 合计 财政资金 财政资金比例 科教项目资金 科教项目资金比例 其他资金 摊销年限 已摊销年限 未摊销年限 XXX A 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 XXX B 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 XXX C 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 基础档案设置注意事项 人员档案 部门档案 项目档案 客商档案 会计科目 资金来源 基础档案-会计科目 其他应收款 其他应付款 在建工程 专用基金 基础档案-部门档案 重要性强 涉及面广：报账部门、多个业务系统 确定难度大 确定后需下发各相关部门，以便按统一的部门口径上报各类数据 正确定义各部门的属性，以便成本核算 部门属性分为“临床服务、医辅、医技、行政后勤”四类。 基础档案-人员档案 每个人都要对应到一个部门 对于某些医生跨部门工作的处理 基础档案-项目档案 财政补助项目 科研项目 教学项目 基金项目 预算项目 基础档案-客商档案 客商分类不易过细 灵活设置可以变通满足一些特殊需求 基础档案-资金来源 医院自有资金（医疗业务成本、管理费用） 财政补助（待冲基金 –待冲财政基金 ） 科研项目收入（待冲基金 –待冲科研基金 ） 教学项目收入（待冲基金 –待冲教学基金 ） 捐赠收入（其他支出） 保证实施的关键因素 项目组织的重要性 项目规划的重要性 双方配合的重要性 院方领导的重要性 关键用户的重要性 Q A * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 服务新医改 幸福亿万人 2011 UFIDA Software Corporation 服务新医改 幸福亿万人 医院新会计制度培训 目录 新医院会计制度要点回顾 1 实施前的准备工作 2 基础档案设置注意事项 3 保证顺利实施的几个关键因素 4 新医院会计制度 新旧会计科目的差异分析 新财务制度修订的相关内容 新旧会计制度的衔接 新会计制度的财务报表和成本报表 新会计制度修订的背景 新旧会计科目的差异分析 名称变化 新增 取消 核算内容变化， 新旧会计科目的差异分析-货币资金 新制度代码 新制度名称 旧制度代码 旧制度名称 差异分析 1001 库存现金 101 现金 名称 1002 银行存款 102 银行存款 1003 零余额账户用款额度 103 零余额账户用款额度 1004 其他货币资金 109 其他货币资金 银行本票存款、汇票存款和信用卡存款 新旧会计科目的差异分析 ? 零余额账户用款额度账务处理举例 核算内容：核算国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。 账务举例： 收到财政授权支付本月基本经费500万元。 借：零余额账户用款额度 　　贷：财政补助收入－－基本支出 财政授权支付购买传真机 借：财政项目补助支出 　　贷：零余额账户用款额度 借：固定资产 　　贷：待冲基金－－待冲财政基金 新旧会计科目的差异分析-应收和预付 新制度代码 新制度名称 旧制度代码 旧制度名称 差异分析 1201 财政应返还额度 126 财政应返还额度 1211 应收在院病人医疗款 111 应收在院病人医药费 名称 1212 应收医疗款 113 应收医疗款 1215 其他应收款 119 其他应收款 旧制度还核算预付账款 1221 坏账准备 114 坏账准备 明确规定计提基数为应收医疗款＋其他应收款 1231 预付账款 新设科目 新旧会计科目的差异分析 ? 财政应返还额度账务处理举例 核算内容：实行国库集中支付的医院，应收财政返还的资金额度。 授权支付账务举例： 年终根据银行注销金额做如下分录。下年初逆操作入账：借：财政应返还额度－－财政授权支付贷：零余额账户用款额度预算指标有剩余：借：财政应返还额度－－财政授权支付贷：财政补助收入 新旧会计科目的差异分析 新制度代码 新制度名称 旧制度代码 旧制度名称 差异分析 1301 库存物资 　药品 121 药品 122 药品进销差价 药品由按零售价核算改为按实际成本核算，该科目删除 卫生材料 123 库存物资 低值易耗