培训讲义内部控制与erp.pptVIP

特別為各位調製的套餐內容 二個小故事 一個實際案例 二部電影 背景說明 1972年，德國有5位工程師離開IBM自行創業，結果產生了今日世界ERP的龍頭德國思愛普公司 1982年台灣開始有資訊人員投身本土ERP軟體產業 1997年SAP來台成立分公司，掀起國內ERP的熱潮 2001年台灣業界ERP軟體上市 2001年以ERP為關鍵字，在台灣您可以找到200家以上的供應商 2004年5月以「ERP 供應商」為關鍵字搜尋大約有5,960筆繁體中文網頁資料 1999年到2000年間，每一週平均三到五場以ERP為主題的研討會 思考重點 ERP對我國產業的整體競爭影響 ERP供應商的未來發展 ERP對會計人員的作業影響 ERP對會計教育的影響 與競爭對手間的「差異」 產品品質的差異 客服的差異 售價的差異 「知識管理」 如何將龐雜的資料(Data)轉換成有用資訊(Information)，進而成為有效的知識，將成為企業致勝的關鍵因素。 叢林遊戲─小故事 適者生存 適可而止 適得其反 美女與野獸─小故事 掌握了多少資訊 如何判斷 會計核心工作排比 內部控制 Internal Control 內部控制的定義 內部控制是企業為保障其資產安全、驗 證會計資訊的正確及可信度、增進營運 效率，及增進既定政策的遵行程度，所 採行的組織規劃，及其他各項政策、程 序及措施。 ─美國會計師協會 有效的內部控制(目標) 有效之內部控制(effective internal control) 係指一種推動業務的過程，使得管理階層能 合理擔保下列事項： 營運之效果及效率 財務報導之可靠性 相關法令之遵循 內部控制要素 控制環境 風險評估 控制活動 資訊與溝通 監督 這些組成要素之間因具有協力的作用及關連性 於是形成一個整合的系統 這個系統可對改變中的環境作出動態的反應 目標是一個單位所欲奮力達成者；而內部控 制的組成要素則是達成該目標所必備的。每 一個組成要素皆適用於所有的目標類別，例 如，資訊與溝通要素即為達成單位營運、可 靠財務報導，及遵循相關法令所必需。而每 一個目標之達成，也需適用所有的組成要素 ，例如，營運之效果及效率目標之達成，即 需借助五大要素之協力運作，方可竟其功。 內部控制三大目標及五大要素之「縱橫」整 合，即構成一完整的「立方體」，足以應付 動態環境的變化。 如何建立危機預防制度 審查公司的規章制度 與科技、資訊保持接觸 建立公司內部控制機制 危機永遠會發生，問題只在於如何預防 審查公司的規章制度 先看公司的規章制度可不可能造成危機。然後把所有可能的危機列出，找出每個可能導致危機發生的狀況，再建立監控制度偵測每個狀況。每個環節都可能出現危機，必須逐一建立監控預防機制。 正確的作法，是大約每五到十年就把公司的各項辦法規章拿出來好好看看，有定期的檢討才會有定期的進步。 內部控制與ERP 美國資源管理教育協會對ERP的定義： ERP是一個以產生管理數據為導向的資訊系 統，用來彙整、確認，和規劃企業的各項營 運活動，如：接單、採購、生產、倉儲、投 資資本支出等，所需要的企業整體資源。 有了ERP系統，很多內部控制的機制，都可 以由電腦自動完成及替代。所以說，ERP是 內部控制的最佳實務作法(Best Practice)， 亦不為過。 ERP是否可以預防企業發生財務危機、或發生重大弊案？ 內部控制的角色與責任 每一成員均對內部控制之有效運行負有責任，其執行內部控制之程序及所負之責任。 最高管理階層對內部控制制度之建立、維持、調整及遵行負最終責任。 各階層人員在其職權範圍內各負所屬內部控制之責任。 最高管理階層應向董事會負責。 內部稽核人員在評估內部控制之有效性方面扮演重要角色。 內部控制的限制 不論如何的適當設計與執行，只能提供董事會及管理階層有關達成企業目的合理保證。 企業目的達成受到內部控制制度先天限制的影響。這些先天限制包括決策時的判斷錯誤，以及人為的疏失而使內部控制暫時無效。 控制可能因為共同舞弊者所規避，同時管理者也有能力踰越內部控制制度。 另外一個限制因素是內部控制成本與效益的考量。 內部稽核 內部稽核(Internal Auditor)是企業內部以 獨立、客觀的角度，評核該企業會計、財務 及其他營運活動的工作。它是一種管理控制 (Managerial Control)工作，其主要功能是 用以衡量及評估其他控制活動的有效性。 內部稽核的目的 在於檢查、評估內部控制制度之缺失 衡量營運之效率 適時提供改進建議，以確保該制度得以持續有效實施 協助董事會及管理階層確實履行其責任 ERP更需要嚴謹的內部控制 ERP系統特性： 錯誤不易發現 弊端難以預防 高度專業技術 部門涵蓋範圍廣