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第11章 商业银行的绩效评价 商业银行经营活动过程和结果全部体现在其财务报表中，财务报表为银行的管理经营以及经营绩效评价提供了必要的信息。商业银行的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。 学习目标 了解银行资产负债表的编制原理和结构 熟悉银行主要的资产项目和负债项目 了解银行损益表的编制原理和结构 了解银行现金流量表的编制原理和结构 掌握银行绩效评估体系中的各种指标（重点） 掌握银行绩效评估的三种主要方法（重点）  参考文献 《商业银行业务与经营》，中国人民大学出版社，1999 庄毓敏;? 《商业银行经营管理学》，上海人民出版社，1998 俞乔、邢晓林、曲和磊;? 《商业银行经营管理》，高等教育出版社，2000 黄亚钧、吴富佳;? 《银行经营管理学》，西南财经大学出版社，1996 曾康霖主编;? 《商业银行经营管理》，中国金融出版社，1998 戴相龙主编;? 《商业银行经营学》，高等教育出版社，1999 戴国强主编; 第11章 商业银行的绩效评价 第一节 商业银行绩效评价指标体系 第二节 杜邦分析法 第三节 CAMEL评级体系及其应用 第一节 商业银行绩效评价指标体系 商业银行的绩效评估主要涉及以下三方面内容。 首先是认识银行的经营活动过程和结果，前三节介绍的银行的三个主要财务报表就是反映该信息的主要工具； 其次是设计一套指标体系将报表信息结合起来，以便从多个角度全面考察银行经营业绩； 最后应用一定分析方法对指标数据进行分析处理，从而对银行的绩效作出评估。 第一节 商业银行绩效评价指标体系 商业银行的绩效评估体系包括： 盈利性指标、风险指标、流动性指标、清偿力指标和安全性指标 一、盈利性指标 1、股本收益率（ ROE）=净利润/资本总额 2、资产收益率（ ROA ）=净利润/资产总额 3、净营业利润率=营业利润/资产总额 4、银行净利息收益率=（利息收入-利息支出）/盈利资产（总资产） 5、非利息净收入率=（非利息收入-非利息支出）/资产总额 6、特殊项目前净收益率=特殊项目前净收入/总资产 7、银行利润率（PM）=净利润/总收入 8、每股收益率（EPS）=税后利润/普通股数 二、流动性指标 1、现金资产比例=现金资产/资产总值 2、国库券持有比例=国库券/资产总值 3、持有证券比例=证券资产/资产总值 4、贷款资产比例=贷款/资产总值 5、易变负债比例=易变负债/负债总值 6、短期资产/易变负债 7、预期现金流量比=预计现金流入/流出 三、风险指标 1、信用风险 （1）低质量贷款/贷款总额 （2）贷款净损失/贷款余额 （3）贷款损失准备/贷款总额 （4）累计贷款损失准备/贷款总额 2、流动性风险 （2）净贷款/总资产 （1）现金资产国库券/总资产 （3）证券资产/总资产 （4）易变负债/负债总额 （5）短期资产/易变负债 （6）预期现金流量比 3、利率风险 利率风险缺口=利率敏感资产-利率敏感负债 利率敏感比例=利率敏感资产/利率敏感负债 4、清偿力风险 （1）资本/银行总资产 （2）资本/风险资产 （3）《巴塞尔协议》中的资本充足率指标 （4）资产增长率与核心资本增长率 （5）留存盈利比率 5.其他风险：欺诈、通货膨胀、汇率、国家、犯罪风险等 四、清偿力和安全性指标 1、净值/资产总额 2、净值/风险资产 3、《巴塞尔协议》中资本充足指标 4、资产增长率和核心资本增长率 5、现金股利/利润 第二节 杜邦分析法 传统的分析方法有比例分析法，以绩效评估的各种指标为基础对银行的经营业绩作出评价，但孤立的指标毫无意义，只有在比较中才能说明问题。 有两种比较分析的方法：趋势比较法和横向比较法。 趋势比较法是同该银行历史上的指标值进行比较，分析银行经营发展趋势，并对未来情况作出预测； 横向比较是将该行的绩效评估指标与同业平均水平或竞争对手进行横向比较，反映出该行经营中的优势与不足 第二节 杜邦分析法 杜邦分析法是由美国杜邦公司的经理创造的，故称为杜邦系统（The Du Pont System）。杜邦分析法是一种典型的综合分析法，将银行经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效作出比较全面的评估。杜邦分析法的核心是股本收益率（ROE），该指标有很强的综合性，克服了比率分析法将银行业绩人为地分为几个方面、割裂了相互间联系的缺点，将银行盈利能力与风险状况结合起来对银行的经营业绩作出评估。 一、杜邦两因素分析法： ROE=净利润/资本总额 ROE=净利润/总资产X总资产/总资本 ROE=资产收益率X 权益乘数=ROA XEM 两因素模型显示股本收益率（ROE）受资产收益率（ROA）和权益乘数（EM）的共同影响。 资产收益率是银行盈利能力的集中体现，它的提高会带来股本收益率