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第七章  中央银行的其他业务 第一节 经理国库业务 一、国库制度 国库是国家金库的简称，是专门负责办理国家预算资金的收纳和支出的机关。国家的全部预算收入都由国库收纳入库，一切预算支出都由国库拨付。 中央银行代理国库业务的主要内容包括： ★经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单位划拨资金，充当国家金库的出纳。 ★代理国债的发行与兑付。 ★随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资金转移的监督责任。 两种基本的国库制度： 独立国库制度：指国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作。 ——少数国家采用 委托国库制度：指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。 ——多数国家采 我国国库制度的确立与发展： 中国的国库发展大体上经历了两个阶段： 一是以实物形式为主的国库，从周朝一直延续到1908年的清朝； 二是银行代理国库，始于清朝末年，1908年原户部银行改为大清银行。 新中国建立后，先后公布了三个法律文件: 1950年的《中央金库条例》 1985年的《中华人民共和国国家金库条例》 1995年《中华人民共和国中国人民银行法》，确定了由中国人民银行经理国库。 中央银行经理国库的重要意义： ★中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管及监督的特殊需要。 ★中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。 ★中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。 ★中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接影响。 ★中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库资金安全。 二、国库的职责与权限 （一）国库职责 ★准确、及时地收纳国家各项预算收入。 ★为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。 ★对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况。 ★协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付 ★组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。 ★办理国家交办的与国库有关的其他工作。 （二）国库权限 ★各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。 ★各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。 ★各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。 ★监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒绝执行。 ★国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。 ★国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。 第二节 中央银行的会计业务 一、中央银行会计的对象 ★中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资金变化与资金运动的过程和结果。 二、中央银行会计的任务与职能 ★中国人民银行会计的任务是： ★中央银行会计的职能包括： 三、中央银行的会计报表 ★中央银行会计报表的作用： ★中央银行会计报表的编制要求 第三节 中央银行的调查统计业务 一、金融统计的含义和对象 一、中央银行调查统计含义 按照规定的统计制度、根据统计的一般原理、运用科学的统计方法，对金融现象的数量信息进行收集、整理、分析，从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。 二、中央银行的统计对象 金融活动主体————金融机构 金融活动内容————业务 金融活动场所————金融市场 二、金融统计的主要内容 （一）货币统计 我国的货币统计采取两种并行的方式： 单独编制货币供应量统计表和基础货币统计表等； 根据国际货币基金组织的《货币与金融统计手册》的相关要求并结合我国实际情况，编制货币概览和银行概览。 我国货币概览和银行概览的编制框架结构 （二）信贷收支统计 ★信贷收支统计是对金融机构以信用方式集中和调剂的资金进行数量描述与分析的专门统计，综合反映金融机构的全部资产和负债状况。 ★信贷收支统计报表以信贷资金收支余额表的表式编制，由资金来源和资金