主管税务机关受理核销申请后-嘉善进出口企业会计协会网.PPTVIP

32）如何正确装订出口退（免）税纸质资料？ 三、外贸公司出口货物免退税审批资料 　　1．《外贸企业出口退税汇总申报表》（见附件15）； 　　2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》（见附件16）； 　　3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》（见附件17）； 　　4、下列原始凭证 　　（1）出口货物报关单； 　　（2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）； 　　（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本； 　　（4）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）； 　　（5）主管税务机关要求提供的其他资料。 如何补办丢失的报关单？（续） 电子数据操作：1）申报系统----基础数据采集----免抵退税申报单证录入----补办相关证明管理----补办出口报关单证明申请。 2）退税正式申报----打印单证申报表（先打好纸质的）----生成单证申报数据（建一文件夹，文件名用海关代码）压缩文件 3）进入进出口网上申报系统，选择“单证申报“上传压缩文件。 特别提醒：如补办的报关单有三条记录，则要录三遍，项号自动变换“01，02，03“。 录完后，一定要点“设置标志“ 46）如何做好单证备案？ 2013年第12号 公告《管理办法》五补充规定（八）出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。 48）分类管理的各类管理措施 3） 管理类别为二类的出口企业的管理措施。 　　（一）对该类企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。抽取比例应不低于该类企业每个申报批次所附原始凭证的20%。 （二）该类企业属于外贸企业的，对其申报的出口退税，国税机关应先使用出口货物报关单电子信息和增值税专用发票认证信息审核办理退税，再定期用增值税专用发票稽核、协查信息进行复核，对复核有误的，应按规定处理。 （三）国税机关每年评估该类企业的退（免）税的户数，应不低于所辖有出口退（免）税申报业务的该类企业总户数的3%。 4） 管理类别为三类的出口企业的管理措施。 （一）对该类企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。抽取比例应不低于该类企业每个申报批次所附原始凭证的60%。 （二）该类企业属于外贸企业的，对其申报的出口退税，国税机关应使用出口货物报关单电子信息和增值税专用发票稽核、协查信息审核办理出口退税。 （三）国税机关每年评估该类企业的退（免）税的户数，应不低于所辖有出口退（免）税申报业务的该类企业总户数的5%。 （四）对该类企业申报的出口退（免）税，每年国税机关应抽查不低于20%的对应备案单证及收汇凭证。 5） 管理类别为四类的出口企业的管理措施。 （一）对该类企业申报的出口退（免）税，国税机关除审核电子信息外，还应逐笔人工审核对应的原始凭证。 （二）该类企业属于外贸企业的，对其申报的出口退税，国税机关应使用出口货物报关单电子信息和增值税专用发票稽核、协查信息审核办理出口退税。 （三）该类企业属于生产企业的，对其申报出口退（免）税的自产产品，国税机关应对其生产能力、纳税有关情况核实无误后，方可办理退（免）税。 （四）对该类企业申报出口退（免）税的外购出口货物或视同自产产品，国税机关应对每户供货企业的发票，都要抽取一定比例发函调查。 （五）国税机关对所辖该类企业，每年应至少进行1次出口退（免）税评估。 （六）该类企业自评定之日起，2年内不得评定为其他管理类别。 46）如何做好单证备案？ 企业在每月退（免）税单证申报后15天内按月单独装订做好单证备案。 单证备案要求： 根据每月退（免）税申报的出口货物备案单证目录。对应的每笔出口业务所需的资料 1）报关单复印件； 2）出口发票； 3）装箱单 4）海运提单(复印件的写上“与原件相符”业务员签名，单位盖章)； 5）场站收据（装货单）(复印件的写上“与原件相符”业务员签名，单位盖章)；实行无纸化通关的海关用《通关无纸化出口查验/放行通知书》代替场站收据。 (《通关无纸化出口放行通知书》是海关在对出口货物放行以后系统自动发给报关行的一份电子回执，码头也凭此信息装船出口。因此，为防范执法风险和帮助企业解决实际问题，确定出口企业无法取得场站收据作为备案单证的,可使用《通关无纸化出口放行通知书》作为出口货物装货单备案。出口企业可以要求货代公司让报关行