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中建东方控股有限公司 母公司财务管理制度 目　录 第一章 总 则 3 第二章　财务内部牵制制度 3 第三章　会计工作操作规程 4 第四章　财务检查 7 第五章 附则 11 第一章 总 则 为加强中建东方控股有限公司母公司（以下简称母公司）的会计核算和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《中建东方控股有限公司财务管理制度》等有关规定，制定本制度。 母公司的会计核算和财务管理工作应遵守本制度的规定，本制度未规定的，参照《中建东方控股有限公司财务管理制度》执行。 第二章　财务内部牵制制度 出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的帐务处理工作。 财务印鉴应分别保管，出纳人员保管公司负责人私章，会计主管保管财务专用章。财务部部长可不定期对现金进行盘库，出纳人员应随时保证现金余额与帐户记录相符。 实行会计主管持证上岗制度，未取得会计证的人员不得办理会计业务。 各会计主管工作岗位职责明确，落实到人，指定专人审核凭证、帐簿、报表。 财务部人员离职或轮换工作岗位，必须与接管人员办清交接手续。会计主管办理交接手续，由财务部部长或副部长负责监交；财务部部长或副部长交接，由公司主管财务工作的副总经理（或其授权代理人）负责监交。? 母公司财务部不定期地检查各全资子公司、控股子公司、合营公司的财务工作。 第三章　 付款审批流程，具体见下表。 内容 程序 有关工作事项 备注 1 经办人申请 经办人员按要求填写付款申请表。如属投资、工程项目等大型专项资金需提供相关合同、协议。 2 主管副总审核签字 对本部门职责事项及列支金额的合法性和真实性签审。 3 总裁助理审核签字 总裁助理复核并签署意见。 4 财务部长审核签字 依据公司各项管理制度、费用支出计划和财务收支状况审批。 5 主管会计审核签字 依据“前款不清，后款不借”的原则，对付款事项金额合规性、合理性和正确性审核。 6 总裁审核签字 总裁只对预支金额高于1000元的事项签审。 7 出纳付款 出纳依据审核无误的付款申请表付款。 费用报销流程，具体见下表。 内容 程序 有关工作事项 备注 1 经办人填单 经办人员如实填写报销单据，按要求粘贴好原始凭证。 2 主管副总审核签字 对本部门职责事项及列支金额的合法性和真实性签审。 3 主管会计审核签字 对报销凭证和原始凭证的合法性、合规性、准确性和完整性审核。 4 总裁助理审核签字 总裁助理复核并签署意见。 5 财务部长审核签字 依据《费用管理规定》审批。 5 主管财务的副总裁审核签字 依据公司各项管理制度、年度考核指标，复核并签字。 6 总裁审核签字 总裁复核并签署意见。 7 出纳付款 出纳对凭证审批的完整性进行审查，审批不符合规定的可以拒绝付款。 会计业务处理操作规程，见下表。 内容 程序 有关工作事项 备注 1 会计主管审核原始凭证 （1）对报销凭证的合法性、合规性、准确性和完整性进行审核。（2）对相关授权人、责任人审批的完整性、真实性进行审核。 2 出纳员收付款 出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，对已完成收付款的凭证加盖已收、付讫戳记。并及时传递给会计主管。 3 会计主管填写记账凭证并登帐 根据审核无误的原始凭证填写记账凭证，并登记相应明细账。 4 出纳及时登记账薄，做到日清月结 （1）出纳每日根据收付款后的凭证及时登记现金及银行存款日记账，（2）现金日记账按日与现金实数 5 编制财务会计报告 会计主管在规定期限内填列编制各种会计报表及管理报表。 6 会计报表审核 由财务部部长对会计报表的及时性、准确性和完整性进行审核。 7 会计报表签章 会计报表由公司总经理、财务部部长、会计主管签字生效。 8 对外报税 以经审批签字生效的会计报表对外报税。 9 会计报表对外报送 因贷款、融资需要财务部对外提供报表的，必须由经办人填写《会计报表对外披露》申请表，并经董事长、主管财务的副总裁、财务部部长签字同意后才可对外报送。 第四章　财务检查 财务检查是财务管理的重要组成部分，是公司财务系统内部监控的重要手段，可有效防止财务人员及其他人员舞弊、及时纠正财务工作过失，保证会计核算的合法性、合理性及准确性。 公司财务部为内部财务检查的主管部门，具有以下职责： 负责审查经董事会批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购建计划、资金筹集和使用计划、利润分配计划的执行情况。 负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超 范围开支。有无成本核算制度，是否按标准执行，正确核算成本，严格划清成本界限。 负责审查财务部门各项规章制度的贯彻执行情况