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委托经营油站财务指导书 前 言 伴随着公司业务创新的需要，委托经营油站模式随之产生，委托经营油站打破传统的租赁油站业务模式，而是在证照无法变更的情况下，由我方输出管理，受托代理经营油站的一种模式，该种模式，由我方代理油站的日常经营、财务核算以及纳税申报、人员输出等，针对该模式的财务核算形成简要指导书。 本指导书可能仍存在不足和需要改进之处，希望广大使用者，能够不吝赐教，共同完善本手册，使其真正达到设计之初的目的。 目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc493171609 一、财务核算  PAGEREF _Toc493171609 \h 4  HYPERLINK \l _Toc493171610 1）资金核算  PAGEREF _Toc493171610 \h 4  HYPERLINK \l _Toc493171611 2）油品采购  PAGEREF _Toc493171611 \h 5  HYPERLINK \l _Toc493171612 3）油品销售核算  PAGEREF _Toc493171612 \h 5  HYPERLINK \l _Toc493171613 4）积分的账务处理  PAGEREF _Toc493171613 \h 7  HYPERLINK \l _Toc493171614 5）油品成本结转  PAGEREF _Toc493171614 \h 7  HYPERLINK \l _Toc493171615 6）固定资产  PAGEREF _Toc493171615 \h 8  HYPERLINK \l _Toc493171616 7）工资账务处理  PAGEREF _Toc493171616 \h 9  HYPERLINK \l _Toc493171617 9）清账  PAGEREF _Toc493171617 \h 11  HYPERLINK \l _Toc493171618 10）结账  PAGEREF _Toc493171618 \h 11  HYPERLINK \l _Toc493171619 二、税务事项  PAGEREF _Toc493171619 \h 13  HYPERLINK \l _Toc493171620 1）增值税  PAGEREF _Toc493171620 \h 13  HYPERLINK \l _Toc493171621 2）所得税  PAGEREF _Toc493171621 \h 13  HYPERLINK \l _Toc493171622 3）流转税  PAGEREF _Toc493171622 \h 13  HYPERLINK \l _Toc493171623 4）印花税  PAGEREF _Toc493171623 \h 13  HYPERLINK \l _Toc493171624 5）个税  PAGEREF _Toc493171624 \h 13  HYPERLINK \l _Toc493171625 6）房产税  PAGEREF _Toc493171625 \h 13  HYPERLINK \l _Toc493171626 7）土地使用税  PAGEREF _Toc493171626 \h 13  HYPERLINK \l _Toc493171627 三、档案管理  PAGEREF _Toc493171627 \h 13  一、财务核算 委托经营管理油站由于证照无法变更至中化名下，我方受托经营，账务处理均由我方代管，采用用友系统，委托经营油站在江苏本部维护成分销终端客户形式，由中台负责申请客户编码，并对进行授信申请，现就该模式下的财务核算指导参考如下： 1）资金核算 每周五下班前，资金岗财务手动将委托经营油站账户资金预付到公司本部账户，用友中记账流程为：用户名账号登入用友系统——总账——填制凭证 会计分录如下： 借：预付账款-有限公司 贷：银行存款-中国银行 附件为：银行回单 注意：每月油站会计需将上月银行回单、银行对账单、出库单等原始附件邮寄至本部财务。 2）油品采购 由中化江苏配油至委托经营油站，油站邮件发送配油计划——业务建分销合同——中台在TMS做出库通知单——储运部发货——油站收油；油品配送，中台每月根据发货信息在TMS录入发票信息，提交至财务，由财务据此负责开票，财务将开票信息与当月油品入库进行核对，核对一致后在用友系统中进行账务处理： 会计分录为： 借：库存商品