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会计综合实训—小规模纳税人 小规模纳税人实训 日常采购、生产业务处理 任务一 企业进行日常采购 企业派采购人员进行日常采购，以现金支付货款，采购物品已经入库使用，取得以下原始凭证： 任务案例 费 用 报 销 单 审 核 出 纳 应补金额 应退金额 借款金额 万 仟贰佰肆拾伍元零角零分 ￥ 245.00 核实金额 （大写） ￥ 245.00 报销金额合计 赵敏 报销人（签章） 李冰 审核意见 245.00 购买汽油 王美 负责人（签章） 金额 类别 费用项目 报销日期： 2007 年 12 月 1 日 附件 1 张 审 核 出 纳 应补金额 借款金额 ￥ 245.00 核实金额 （大写） ￥ 245.00 赵敏 李冰 审核意见 245.00 购买汽油 王美 金额 类别 费用项目 报销日期： 2007 年 12 月 1 日 附件 1 张 任务处理 日常采购处理 单据：购货发票、费用报销单、入库单 流程： ①采购员采购物品，将采购物品送交仓库保管； ②采购员根据发票填制费用报销单，将费用报销单交与单位负责人、主管会计依次签字后，交出纳办理报销业务； ③出纳审核相关单据，给予报销，支付现金。 代销商品验收 采购员 会计签字 出纳审核 单位负责人 签字 发票及报销单据 发 票 及 报 销 单 据 报销单据 支 付 现 金 材料 仓库 保管员 知识归纳 订单日常采购处理流程 会计处理 采购管理用品 借：管理费用 贷：现金 采购加工用辅助材料，根据采购发票、入库单和报销凭据 借：原材料 贷：现金 任务二 加工人员领用材料 企业生产人员日常领用材料，材料已经出库，取得以下原始凭证： 任务案例 任务处理 日常领用材料处理 单据：领料单 流程： ①加工人员填写领料单，交主管会计签字； ②加工人员将主管会计签字的领料单交仓库保管员； ③仓库保管员审核领料单，签字后，交付材料。 代销商品验收 加工人员 会计签字 仓库保管员 签字 领料单 领 料 单 材料 知识归纳 加工人员领用材料处理流程 会计处理 加工领用后，根据出库单 借：主营业务成本 贷：原材料 会计综合实训—小规模纳税人