三民商店采实地盘存与先实後虚制记实转虚试将下列98年3.DOC

一、三民商店採實地盤存與先實後虛制（記實轉虛）。試將下列98年3月份及4月份部分交易事項記入日記簿。 （每一分錄2分，共20分） 3月 1日 業主張三民投資現金$700,000設立三民商店。 4日 向中正公司賒購商品$262,500，八折成交，付款條件1/10，EOM。 6日 將商品銷售給崇德公司，售價$110,000，約定3月15日交貨，先收訂金$35,000。 8日 退回向中正公司賒購之商品$10,000。 12日 簽發即期支票支付中正公司之四分之一貨款。 15日 前崇德公司所訂購商品本日交貨，收即期支票乙紙。 31日 由銀行轉帳發放薪資$96,000，並代扣6％所得稅、勞保費$1,800、健保費$1,800。 4月 4日 銀行轉帳償還中正公司$50,000之欠款。 15日 現金支付98年4月15日生效為期一年之保險費，每月$2,000。 16日 現金支付中正公司剩餘貨款。 答： 日　記　簿 第66頁 3 1 現　　金 （略） 700,000 　　業主資本 700,000 4 進　　貨 210,000 　　應付帳款 210,000 6 現　　金 35,000 　　預收貨款 35,000 8 應付帳款 10,000 　　進貨退出 10,000 12 應付帳款 50,000 　　銀行存款 49,500 　　進貨折讓 500 15 現　　金 75,000 預收貨款 35,000 　　銷貨收入 110,000 31 薪資支出 96,000 　　代收款－所得稅 5,760 　　代收款－勞保費 1,800 　　代收款－健保費 1,800 　　銀行存款 86,640 4 4 應付帳款 50,000 　　銀行存款 49,500 　　進貨折讓 500 15 預付保險費 24,000 　　現　　金 24,000 16 應付帳款 100,000 　　現　　金 100,000 二、金寶商店採聯合基礎，請將下列97年底應調整事項記入日記簿後並過至分類帳。 1. 8月1日收到1年期租金24,000元，租期從97年8月1日開始。 2. 年底應收帳款餘額為15,000元，呆帳率為應收帳款的1％。 3. 預付從97年9月1日起1年期保險費12,000元。 4. 期初用品盤存600元，3月5日購入2,500元，期末盤點文具用品1,000元。 5. 12月份水費2,000元及電費3,000元尚未支付。 （每一分錄2分，每過一筆1分，共20分） 答： 日　記　簿 第168頁 12 31 租金收入 （略） 46 14,000 　　預收租金 25 14,000 〃 呆帳費用 62 350 　　備抵呆帳 14 350 〃 預付保險費 16 8,000 　　保險費 60 8,000 〃 用品盤存 18 400 　　文具用品 64 400 〃 水電費 57 5,000 　　應付費用 28 5,000 備抵呆帳 第頁 第頁 第頁 第頁 第頁 第頁 第頁 第頁 第頁 第頁 98年4月30日試算表平衡，餘額式試算表借、貸方合計數皆為$335,700，但會計人員核對現金餘額與實際現金不符，當日再次查帳發現有下列交易之帳務處理錯誤。 4月 2日 現付電話費$4,320，誤以水電費入帳。 4月 5日 賒購商品$30,000，誤記為賒銷商品。 4月 8日 現購文具一批$2,000，誤以進貨入帳。 4月 15日 現收佣金收入$2,500，誤記為現付佣金費用$3,500。 4月 20日 收到客戶還來帳款$6,200，貸方誤以應付帳款入帳。 4月 25日 現銷商品$8,500，誤記為賒銷商品。 試作： (1) 試將上述錯誤於日記簿作更正分錄（發現錯誤日期為4月30日）。 　（每一更正分錄3分，正確餘額2分，共計20分） 答： 日　記　簿 第12頁 4 28 進　　貨 （略） 52 7,500 　　現　　金 2 7,500 30 廣 告 費 2 9,000 　　業主往來 31 9,000 〃 郵 電 費 4,320 　　水 電 費 4,320 〃 銷貨收入 30,000 進　　貨 30,000 　　應收帳款 30,000 　　應付帳款 30,000