财经类核心题目-第2节.docVIP

第二节 货币资金 一单项选择题 二、多项选择题 按照《现金管理暂行条例》的规定，属于现金的范围。A.差旅费 B.个人劳动报酬? C.福利费用? D.收取结算起点以下的小额销货款 下列各项中，违反现金收入管理规定的是。A.坐支现金? B.收入的现金于当日送存银行? C.将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行? D.“白条”抵库.下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是。A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款 D.银行本票存款 E.短期债券投资．企业的未达账项包括：（）。A．银行已记增加，企业尚未记账的款项B．银行已记减少，企业尚未记账的款项C．企业已记增加，银行尚未记账的款项D．企业已记增加，银行尚未记账的款项9．商业汇票可以分为（）。A．商业承兑汇票B．银行汇票C．银行承兑汇票D．银行本票10．不得办理托收承付结算的业务包括（）。A．代销商品款项B．寄销商品款项C．商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项D．赊销商品款项三、判断题对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据银行对账单编制 自制凭证予以入账。??? （??? ）．委托收款结算方式在同域和异地之间均可采用。（）无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。企业绝对不允许坐支现金。（）我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。（）银行承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。（）一、单项选择题 二、多项选择题 三、判断题 【解析】对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。√ 【解析】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。结算方式没有金额起点限制，同城、异地均可采用。 4. 【答案】?× 【解析】银行存款余额调节表只是对未达账项的帐外调整，二不能作为会计处理的原始凭证。 5. 【答案】?× 【解析】对于银行已经入账二企业尚未入账的未达账项，必须等银行转来正式的结算凭证以后，才能据以贬值记账凭证，将其登记入账。 6. 【答案】?√ 【解析】库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。 7. 【答案】?× 【解析】在清查中若发现有待查明原因的现金短缺，应通过“待处理财产损益”科目核算，若无法查明原因，根据管理权限，经批准后借记管理费用科目。 8. 【答案】??√ 【解析】　是指单位用自己业务收入的现金直接支付业务支出的行为。根据现金管理条例，未经银行同意，不得有坐支行为。其业务收入所得现金应于收款的第二天存入银行。√ 【解析】 银行承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。 财经类核心课程系列教材试题 2 财务会计【第三版】 主编：黄珍文 西南财经大学出版社